Os custos do estudo podem ser deduzidos do imposto, desde que você envie sua declaração de imposto regularmente. Leia aqui qual é a diferença entre despesas de publicidade e despesas especiais e ao que você também deve prestar atenção.
Os custos do estudo não devem ser subestimados. Além de financiar a segunda casa ou os custos do aluguel, há também os custos de viagem e, muitas vezes, as mensalidades.
Além disso, os custos de material devem ser cobertos, e aqueles que planejam um semestre no exterior podem esperar despesas significativamente maiores durante esse período. A boa notícia é: em certos casos, as propinas são dedutíveis do imposto de renda. Regulamentos diferentes se aplicam dependendo se é um curso de treinamento inicial ou um segundo curso. Mas mesmo quem ainda não tem que pagar imposto tem a opção de descontar as mensalidades posteriormente, nos anos com vencimento tributável, com as devidas aplicações.
Requisitos para receber seu dinheiro de volta
- Despesas de publicidade ou despesas especiais
A distinção é feita principalmente entre despesas de publicidade e despesas especiais. Os custos de publicidade podem ser compensados muito melhor do que despesas especiais.
- Treinamento inicial ou segundo
Os custos podem ser deduzidos de forma diferente, dependendo se você está no treinamento inicial ou no segundo treinamento. Despesas especiais se aplicam ao treinamento inicial e custos de publicidade para o segundo treinamento.
- Responsabilidade fiscal ou subsídio básico
Para deduzir as propinas, você deve pagar imposto de renda. Isso só é devido se a receita for de um determinado montante.
Visão geral das licenças básicas
Um subsídio básico é definido em cada ano fiscal. Qualquer pessoa cuja renda seja inferior não precisa pagar impostos sobre ela.
| ano | Dedução fiscal |
|---|---|
| 2012 | € 8.004 |
| 2013 | € 8.130 |
| 2014 | € 8.354 |
| 2015 | € 8.472 |
| 2016 | € 8.652 |
| 2017 | € 8.820 |
| 2018 | € 9.000 |
Treinamento inicial ou segundo
A formação profissional da criança custa dinheiro. “O código civil determina que os pais devem financiar o treinamento dos filhos de acordo com suas habilidades e inclinações”, explica a advogada Eva Becker, membro do comitê de direito da família da Associação dos Advogados Alemães. “Mas também deve ser acessível para os pais. Depende do caso individual. ”Uma distinção geral é feita entre o treinamento inicial e o segundo treinamento.
A formação inicial é uma formação profissional ou acadêmica que começa imediatamente após a formatura. Pode ser, por exemplo, formação profissional ou um curso normal de estudos, mas também inclui um curso duplo. A conclusão é decisiva. Um diploma descontinuado não é considerado um treinamento inicial concluído. Depois que cursos de alguns meses eram vistos anteriormente como treinamento inicial pelas autoridades fiscais, agora se aplicam regulamentações mais rígidas. O treinamento inicial deve ser em tempo integral (no mínimo 20 horas) e durar no mínimo 12 meses. O treinamento também deve ter currículo e objetivo e incluir um exame final. Os estágios da empresa que incluem treinamento básico no Bundeswehr ou outros cursos não são considerados como treinamento inicial.
Qualquer treinamento posterior conta como um segundo treinamento. Não importa se é profissional ou acadêmico. Por exemplo, um mestrado é considerado um segundo treinamento após um bacharelado. Outro bacharelado ou doutorado também é um segundo treinamento.
A diferença entre despesas especiais e despesas de publicidade
As propinas da formação inicial só podem ser reclamadas como despesas especiais . Isso ocorre porque eles são vistos como um custo de vida privada. O valor total dos custos não é dedutível nos impostos. Para o primeiro grau, o valor máximo anual é de 6.000 euros. Além disso, as despesas especiais só podem ser compensadas com o imposto no ano em que ocorrem. Assim, o transporte de perdas como despesas de publicidade não é possível.
Dica: Para os alunos que estão em formação inicial, só vale a pena descontar as mensalidades se já tiverem vencido e os impostos tiverem que ser pagos. Para tal, os alunos têm de ganhar mais do que o actual subsídio fiscal básico de 9.000 euros por ano.
Os alunos que estão no ensino médio têm mais vantagens. Nesse caso, as mensalidades podem ser deduzidas como despesas relacionadas à receita . Não há limite de valor, pois os custos de um segundo treinamento são vistos como despesa profissional para fins fiscais. Você também tem a oportunidade de se beneficiar de uma compensação de perda.
Dica: Para aproveitar a diferença entre despesas especiais e despesas comerciais, faz todo o sentido do ponto de vista do direito tributário concluir a formação profissional antes de estudar. Desta forma, não só as propinas do Mestrado, mas todo o curso podem ser deduzidos como despesas de rendimento.
Visão geral dos custos que podem ser deduzidos
- Taxas de curso, escola e mensalidades
- Despesas com equipamento de trabalho (por exemplo, computador, calculadora)
- Despesas com cursos de revisão
- Taxas de exame
- Despesas com literatura especializada e materiais de aprendizagem
- Despesas de viagens entre a casa e o local de treinamento (30 centavos por quilômetro de distância)
- Desde 2014, o valor do alojamento no local de estudo só pode ser deduzido se forem cumpridos os requisitos para dupla limpeza. Isso significa que além da acomodação no local de estudo, você deve ter outro apartamento e contribuir para as despesas correntes de limpeza desse local.
- Despesas com home office, desde que seja o centro de todas as atividades operacionais e profissionais, como no caso do ensino à distância
- Despesas com viagens a comunidades privadas de aprendizagem que acompanham medida educativa, desde que comprove que as marcações são relacionadas a negócios
- Despesas com cursos de línguas, se forem profissionais
- Juros de um empréstimo para formação, mesmo que só seja pago após a conclusão da formação (por outro lado, as despesas de reembolso do empréstimo não são dedutíveis)
- Custos por semestre no exterior
Deduza os custos do estudo como despesas comerciais
Deduzir os custos do estudo como despesas de negócios geralmente é um pouco mais complicado do que deduzir despesas especiais.
Por exemplo, os alunos podem deduzir do imposto as despesas de treinamento adicional como despesas antecipadas relacionadas à receita, mesmo que os custos de manutenção dos pais já tenham sido pagos. É bom saber: isso também se aplica se os pais pagarem as contas relevantes diretamente por meio de sua conta.
- Retorno de perda
Os custos de publicidade e os custos operacionais podem ser compensados com a receita do mesmo tipo de receita, isso é chamado de "compensação de perda horizontal". Também pode acontecer que a receita negativa permaneça no ano civil que não possa ser compensada. A administração fiscal, então, transporta automaticamente uma perda para o ano civil anterior. Qualquer pessoa que pagou impostos este ano pode então receber o dinheiro de volta da administração fiscal. Mas também pode acontecer que a receita deste ano seja insuficiente para compensar a perda. Então, faz sentido limitar o montante do transporte de perdas. Isso é possível na forma principal de declaração de imposto de renda.
- Perda transportada
Qualquer pessoa que tenha renda abaixo da dedução tributária básica em um ano tem a opção de levar as despesas relacionadas à renda no ano seguinte. É importante apresentar uma declaração de imposto de renda mesmo nos anos em que a receita está abaixo do abatimento fiscal básico. Os custos do estudo serão compensados no próximo ano e reduzirão o lucro tributável. Para que os prejuízos sejam compensados em exercícios futuros, a rubrica “Declaração para apuração de prejuízos remanescentes a compensar” deve estar assinalada na folha de rosto do formulário principal da declaração de rendimentos. As perdas são apuradas em notificação à parte.
- Aplicar perdas transportadas retrospectivamente
Se você não sabia sobre suas opções, você também pode reivindicar as perdas retrospectivamente. Você ainda pode enviar declarações de imposto de renda dos últimos quatro anos, desde que ainda tenha os documentos relevantes. Em janeiro de 2015, o Tribunal Fiscal Federal chegou a decidir que as autuações de prejuízo dos últimos sete anos são permitidas se nenhuma autuação de imposto de renda foi recebida nesses anos.
Os prazos mais importantes
Qualquer pessoa que apresentar sua declaração de imposto de renda pode receber de volta o imposto sobre os salários em quatro anos. A declaração de imposto de renda de 2018 deve, portanto, ser apresentada à administração fiscal até 31 de dezembro de 2022, o mais tardar.
