Quem trabalha em casa pode deduzir do imposto os custos do estudo como despesas de negócios ou publicidade. No entanto, isso está ligado a certas condições. Você pode descobrir aqui como pode se beneficiar de sua declaração de imposto de renda e como pode separar seu escritório.
Trabalhar em casa é um grande tópico para muitos no momento. No entanto, nem todos podem separar seu escritório em casa. Só se cumpridas determinadas condições é que é possível indicar o escritório na declaração de rendimentos de forma a reduzir a carga fiscal e poupar alguns euros. Portanto, vale a pena conhecer o básico e também alguns truques jurídicos.
Quem pode iniciar um estudo?
Em princípio, as despesas incorridas com o trabalho em casa não podem ser deduzidas do imposto. No entanto, há exceções para dois grupos de pessoas que podem deduzir as despesas de um escritório em casa. Esses são:
- Pessoas que não têm emprego operacional ou profissional.
- Pessoas para as quais o estudo é o foco de sua atividade profissional.
O primeiro grupo inclui principalmente professores. Eles não têm seu próprio local de trabalho na escola, por isso muitas tarefas precisam ser feitas em casa. Mas também engenheiros florestais e representantes de vendas são exemplos freqüentemente mencionados de funcionários que podem separar um escritório doméstico. Porque mesmo essas pessoas geralmente não configuram uma estação de trabalho individual na empresa empregadora que possam acessar durante o horário comercial normal e fazer trabalho de escritório lá. Portanto, a papelada deve ser feita no escritório em casa. Quem exerce essa atividade deve solicitar ao empregador a confirmação da falta de emprego individual para poder comprovar os factos à repartição de finanças.
O segundo grupo de pessoas é geralmente autônomo, sem empregador e, portanto, sem emprego na empresa. Eles incluem jornalistas freelance, por exemplo, bem como artistas e escritores.
Nesses dois casos, as despesas com o estudo podem ser contabilizadas como despesas comerciais ou como despesas comerciais na declaração de impostos, o que reduz a carga tributária e, ao final, fica um pouco mais de dinheiro na carteira.
Apenas determinados grupos de pessoas podem deduzir um estudo do imposto. Isso inclui, por exemplo, professores ou trabalhadores autônomos.
Importante: Se foi feito um acordo com um funcionário para trabalhar um ou mais dias da semana no escritório doméstico, embora haja um local de trabalho disponível para ele na empresa, ele não pode deduzir as despesas do escritório como despesas comerciais. Esta é a decisão do Tribunal Fiscal Federal (Az. R 40/12).
A situação é diferente se os chamados “locais de trabalho em pool” tiverem sido criados em uma empresa, ou seja, locais de trabalho que são adequados para as atividades envolvidas, mas não estão disponíveis em número suficiente. Se apenas cinco desses locais de trabalho estiverem disponíveis para dez funcionários, de acordo com uma decisão do Tribunal Fiscal Federal, os funcionários em causa podem deduzir os custos de um escritório doméstico (Az. R 37/13).
Quanto posso deduzir dos custos do estudo?
O montante até ao qual podem ser deduzidos os custos de um escritório doméstico depende do grupo de pessoas a que pertence o contribuinte.
- O trabalhador autônomo pode reclamar na repartição de finanças o montante total das despesas decorrentes do local de trabalho.
- Se, por outro lado, está empregado mas não tem vínculo permanente com a sua entidade patronal, pode deduzir as despesas de escritório na sua declaração de rendimentos como despesas de rendimento, mas apenas até ao máximo de 1.250 euros. Isso é chamado de "dedução limitada".
O trabalhador autônomo pode reclamar na repartição de finanças o montante total das despesas decorrentes do local de trabalho.
Uso do estudo por várias pessoas
É interessante saber que o valor máximo para os empregados é pessoal e não objetal (acórdão do Tribunal Fiscal Federal, Az. VI R 53/12 e Az. VI R 86/13). Isto significa que todas as pessoas que utilizem a home office têm direito a reclamar estes 1.250 euros para efeitos fiscais, desde que os custos suportados por cada pessoa atinjam este valor e todas as pessoas cumpram os requisitos para o início de um estudo. Isso se aplica se o estudo for em uma propriedade alugada e se o quarto pertencer à casa ocupada pelo proprietário.
Ao mesmo tempo, porém, a referência pessoal também significa que apenas 1.250 euros podem ser definidos, mesmo que uma pessoa use dois escritórios (por exemplo, no caso de dupla limpeza em cidades diferentes).
Qual deve ser a aparência do estudo?
O estudo em sua própria casa deve ser configurado em conformidade para ser dedutível nos impostos.
Para que o escritório seja deduzido do imposto como despesas de negócios ou despesas de negócios, certos requisitos devem ser atendidos não só no que diz respeito à atividade do contribuinte, mas também no que diz respeito ao quarto.
O estudo deve ser uma sala “cuja localização, função e equipamento se integrem na esfera doméstica do contribuinte, principalmente utilizada para trabalhos intelectuais, escritos, administrativos ou organizacionais e exclusiva ou quase exclusivamente para fins operacionais e / ou profissionais está sendo usado; O uso compartilhado privado subordinado (menos de 10 por cento) é inofensivo. "(Ministério Federal das Finanças, Gz.: IV C 6 - S 2145/07/10002: 019 de 6.10.17)
Uso profissional do estudo
Portanto, é essencial que o estudo seja realmente utilizado para fins profissionais. Por um lado, podem ser atividades práticas (escrever textos, criar arte, …), mas também atividades intelectuais ou organizacionais. Essas atividades não devem, de forma alguma, representar menos de 90 por cento do uso total do estudo - porque, se for usado mais de 10 por cento de forma privada, a possibilidade de deduzi-lo do imposto prescreve de acordo com uma decisão do Tribunal Fiscal Federal (Az. GrS 1/14).
O estudo também deve ser o foco da atividade profissional. Este é o caso se for aqui que está o foco de todas as atividades que são realizadas no contexto da profissão. O tempo despendido no estudo é uma indicação disso, mas o estudo também pode ser o foco se, por exemplo, se gasta mais tempo no campo, mas a maior parte da qualidade e do conteúdo é feito em casa.
Portanto, você deve configurar o estudo ergonomicamente, como um escritório em uma empresa. Um jornalista freelance deve, portanto, ser capaz de apresentar uma estação de trabalho de mesa, através da qual um artista freelance pode também montar e separar um estúdio. Em ambos os casos, um depósito ou adega não pode ser deduzido do imposto.
A conexão doméstica do estudo
Se o escritório central deve ser dedutível de impostos, sua localização também deve ser adequada. Para ser reconhecido pela administração fiscal, deve estar em contato direto com o espaço residencial. Isso significa que pertence ao apartamento ou casa privada. Não importa se é diretamente adjacente às outras salas no mesmo andar ou no sótão ou no porão. O único fator decisivo é a proximidade imediata das instalações privadas.
Também é essencial que o estudo seja um espaço fechado. Isso significa que deve ser claramente delimitado das outras salas privadas. Um escritório na sala, que consiste apenas em um computador e uma mesa, não é suficiente para usar esta área como um escritório (Bundesfinanzhof, Az 6 - S 2145/07/10002: 019).
Outro ponto importante que muitas vezes é esquecido é que o resto do apartamento ou casa deve ser grande o suficiente para morar. Se o estudo for tão grande que a vida privada teria que ocorrer em um espaço incomumente pequeno, isso pode significar que o estudo não é reconhecido pela administração fiscal.
Uma pequena mesa da sala de estar com um computador não é legalmente reconhecida como um escritório.
Quais são os custos dedutíveis do estudo?
Os custos de utilização do estudo são muito diferentes, alguns dos quais podem ser deduzidos integralmente e, em alguns casos, apenas parcialmente.
Quais custos do estudo podem ser deduzidos proporcionalmente?
- Aluguel / depreciação do prédio
- custos de aquecimento
- eletricidade
- para casa própria: juros da dívida sobre empréstimos
- se aplicável, imposto sobre a propriedade
- Seguro de proprietário
- Seguro de proteção legal para casa própria
- Custos de água e esgoto
- Custos de limpeza
- Custos de coleta de lixo
- limpador de chaminé
- se aplicável, taxa de adesão para os inquilinos ou associação de proprietários de casas e terras
- envio de reserva possivelmente errado
- Seguro doméstico
- Custos de renovação para o corredor e as escadas
Os custos do estudo que só podem ser parcialmente deduzidos como despesas comerciais ou despesas comerciais devem ser definidos em relação aos custos totais do espaço habitacional. Isso significa que a sala de trabalho é responsável pela proporção das despesas que corresponde ao número de metros quadrados da sala de trabalho. Se todas as salas juntas tiverem uma área de 100 metros quadrados e se o estudo tiver 15 metros quadrados,
podem ser deduzidos 15% dos custos totais do apartamento .
Quais custos do estudo podem ser totalmente deduzidos?
- Equipamentos como móveis (prateleira, mesa, cadeira de escritório, arquivos, contêineres de rolo), cortinas, abajures, revestimentos de piso
- Custos de renovação
Se o escritório for decorado com quadros ou esculturas de alto valor, todos são livres para fazê-lo. No entanto, esses itens de luxo não são dedutíveis nos impostos.
Observe também que os itens decorativos, como esculturas ou pinturas no escritório doméstico, não são dedutíveis nos impostos.
Depósito de equipamentos de trabalho independentemente do estudo
Outra forma de economizar impostos é deduzir do imposto os equipamentos de trabalho, pois isso é possível mesmo que o escritório não seja reconhecido pela repartição de finanças.
O equipamento de trabalho deve, obviamente, ser usado para fins profissionais (exemplos típicos seriam um smartphone, impressora ou laptop de negócios). Se está no estudo ou não, é irrelevante. As compras até ao valor de 800 euros líquidos (952 euros brutos) podem ser imediatamente deduzidas como ativos denominados de baixo valor. Se o preço de compra for mais alto, entretanto, o equipamento deve ser depreciado ao longo da vida útil especificada na tabela de depreciação.
Demitindo o cargo: casos especiais
Em alguns casos especiais, regras especiais devem ser observadas em relação ao estudo. Porém, vale a pena conhecer todas as regulamentações, pois assim a carga tributária pode ser ainda mais reduzida.
1. Estude para a renda de vários tipos de renda
Às vezes acontece que um estudo é usado, por um lado, para trabalho autônomo e, por outro, para trabalho como empregado. Neste caso especial, é importante distribuir os custos do estudo de acordo com as várias atividades. No total, porém, mantém-se o montante máximo de 1.250 euros que pode ser aplicado neste caso, desde que o trabalho por conta própria no escritório tenha um prazo que implique estes custos. Portanto, recomenda-se com urgência documentar o tempo necessário para as diferentes atividades, de modo que possam ser documentadas na administração fiscal, se necessário (Tribunal Fiscal Federal, Az. VIII R 52/13).
2. Estude apesar das salas de prática
As salas de prática são necessárias em algumas profissões. No entanto, isso nem sempre significa que o trabalhador independente também dispõe de uma sala em que pode ser realizado trabalho confidencial, se necessário. Se um escritório doméstico adicional for necessário para isso, ele pode ser reivindicado na declaração de imposto (Bundesfinanzhof, Az. III R 9/16).
3. Estudo para reformados
Quem se reformar mas continua a trabalhar a partir de casa pode, em muitos casos, deduzir do imposto o custo de um escritório doméstico, visto que representa então o foco da atividade profissional (Bundesfinanzhof, Az. VIII R 3/12).
4. Estude durante a licença parental
E os custos de um estudo também podem ser deduzidos do imposto durante a licença parental. O pré-requisito aqui, porém, é que a sala seja comprovadamente usada para atividades que tenham uma conexão suficientemente concreta com receitas futuras. É o caso, por exemplo, se forem feitos esforços durante o intervalo profissional para facilitar o reingresso ou para manter o trabalhador atualizado em seu setor (Tribunal Fiscal Federal, Az. VI R 137/99 e Ministério da Fazenda Federal, carta de 6 de outubro de 2017 )
5. Estudo para plantão
Por último, mas não menos importante, os funcionários em standby também podem deduzir os custos de um estudo se, por exemplo, eles tiverem que estar disponíveis no fim de semana e não puderem usar uma estação de trabalho no escritório nesses dias de semana (FG Munique, Az. 15 K 439/15).
