O imposto sobre doações é muito semelhante ao imposto sobre herança: se uma pessoa transfere dinheiro ou propriedade, a administração fiscal cobra impostos sobre eles. Leia aqui como você pode legalmente manter baixo o imposto sobre doações ou até mesmo evitá-lo totalmente.
O imposto sobre doações é uma das surpresas desagradáveis que algumas pessoas encontram depois de doar uma grande quantia em dinheiro ou propriedade. Semelhante ao imposto sobre herança, as autoridades fiscais também recebem muito dinheiro quando uma pessoa viva dá algo a outra. Isso evita que os contribuintes evitem o imposto sobre herança, transferindo seus ativos para parentes enquanto ainda estão vivos.
Quando o imposto sobre doações deve ser pago?
O imposto sobre doações é regulamentado pela Lei do imposto sobre herança e do imposto sobre doações (ErbStG). É sempre devido se a propriedade ou os bens mudarem de mãos durante a sua vida, ou seja, se fizerem uma “doação generosa” a outra pessoa e essa outra pessoa ficar assim enriquecida (Artigo 7, § 1 (1), ErbStG).
Por exemplo, se alguém doar uma grande quantia em dinheiro, os impostos devem ser pagos sobre o valor correspondente, menos quaisquer isenções fiscais aplicáveis.
Quando e como você deve relatar um presente para a repartição de finanças?
A doação deve ser comunicada à repartição de finanças dentro de três meses. Uma carta informal com as seguintes informações é suficiente para isso:
- Conteúdo do presente, incluindo seu valor
- Nomes do doador e do destinatário
- Informações sobre a relação entre as duas
pessoas (por exemplo, pai e filho).
Não é necessário relatório à repartição de finanças caso a doação tenha sido certificada por notário ou tribunal, pois neste caso a repartição de finanças responsável será informada da doação por essas repartições.
Qual repartição de finanças é responsável pelo imposto sobre doações?
De acordo com o § 35, § 3, da ErbStG, a administração fiscal da residência do doador é a pessoa de contacto adequada para o imposto sobre doações. Uma avaliação de imposto correspondente é criada aqui.
Quem deve pagar o imposto sobre doações?
Na Alemanha, o destinatário do presente é sempre responsável perante a administração fiscal. Ele tem que declarar a doação em uma declaração de imposto e a avaliação de imposto é enviada a ele. Mas: Se o donatário não pagar o imposto, o doador também pode ser chamado pela repartição de finanças para o pagamento.
Tabela: Quanto é o imposto sobre doações?
De modo geral, a taxa de imposto para presentes é de 7 a 50 por cento. O valor do imposto sobre doações realmente devido pode ser calculado usando três fatores:
- Valor do presente
- Relacionamento do doador com o destinatário e subsídios
Imposto sobre doações: quais são as isenções fiscais?
Há uma certa isenção de impostos para cada doação. Isso depende da relação familiar e define o valor do presente a partir do qual as autoridades fiscais cobram impostos sobre o presente. Quanto mais estreita for a relação familiar, maior será a isenção tributária e mais valiosa será a doação, sem gerar carga tributária.
Importante saber: A isenção do imposto é válida por um período de dez anos. Decorrido esse tempo, outra doação pode ser feita e o valor integralmente utilizado. Assim, você pode economizar muitos impostos.
A tabela a seguir fornece uma visão geral de quais isenções de acordo com § 16 ErbStG se aplicam a que grau de parentesco, que classe de imposto é atribuída em cada caso individual e que porcentagem do imposto sobre doações é esperada.
| Grau de relacionamento | Classe de Taxa | Abono | taxa de imposto |
| Cônjuges ou parceiros registrados | EU. | 500.000 euros | 7 a 30% |
| Filhos, enteados e filhos adotivos . Também netos cujos pais faleceram | EU. | 400.000 euros | 7 a 30% |
| Filhos, enteados e filhos adotivos . Também netos cujos pais faleceram | EU. | 200.000 euros | 7 a 30% |
| Pais e avós | II | 20.000 euros | 15 a 43% |
Cônjuge divorciado ou ex- parceiro registrado , irmãos | II | 20.000 euros | 15 a 43% |
| Sobrinha sobrinho | II | 20.000 euros | 15 a 43% |
Os pais -em-lei, passo -Pais, crianças --lei | II | 20.000 euros | 15 a 43% |
| Não parentes | III | 20.000 euros | 30 a 50% |
Exemplo: Uma família (casal com dois filhos) deseja comprar um imóvel. A mãe do pai de família, financeiramente muito abastada, gostaria de apoiar esta iniciativa com um donativo de 250.000 euros. Se ela der este dinheiro ao filho, não tem de ser tributado, pois o valor está abaixo da isenção de imposto de 400.000 euros. Se ela desse o dinheiro a um dos seus netos, a isenção fiscal aplicável de 200.000 euros seria excedida. Sobre a diferença deverá ser pago o imposto sobre doações (50.000 euros). Seria ainda mais desfavorável se a mulher desse os 250 mil euros à nora, visto que apenas 20 mil euros são isentos de impostos com este grau de relação. Portanto, aqui uns colossais 230.000 euros teriam de ser tributados na repartição de finanças.
Qual porcentagem do imposto sobre doações é cobrada?
A porcentagem da tabela mostrada acima que realmente incide sobre o imposto sobre doações depende de quanto a isenção é excedida. A diferença é considerada o valor líquido dos bens recebidos ou, na ErbStG, o “valor da aquisição tributável” e deve ser tributada em conformidade.
A tabela a seguir mostra qual porcentagem é aplicada em qual valor da doação de acordo com § 19 ErbStG:
|
Valor da aquisição | A porcentagem a ser aplicada na classe de imposto correspondente | ||
| EU. | II | III | |
| 75.000 euros | 7% | 15% | 30% |
| 300.000 euros | 11% | 20% | 30% |
| 600.000 euros | 15% | 25% | 30% |
| 6.000.000 euros | 19% | 30% | 30% |
| 13.000.000 euros | 23% | 35% | 50% |
| 26.000.000 euros | 27% | 40% | 50% |
| Mais de 26 milhões de euros | 30% | 43% | 50% |
Calcular imposto sobre doações: exemplos
O exemplo a seguir mostra como o imposto sobre doações deve ser calculado:
Uma mulher dá ao filho uma propriedade no valor de 700.000 euros. Devido à relação (mãe / filho), aplica-se a classe I de imposto e, consequentemente, uma isenção de 500.000 euros. Como parte do imposto sobre doações, permanece um valor líquido tributável de EUR 200.000. O imposto sobre doações de 7 por cento é cobrado sobre isso. Consequentemente, 14.000 euros de imposto sobre doações devem ser pagos à administração fiscal.
Se a mulher tivesse dado a propriedade à sobrinha, teria sido aplicada a classe de imposto II e uma isenção de impostos significativamente menor de apenas 20.000 euros. O valor líquido tributável seria então de 680.000 euros e o imposto sobre doações (30 por cento), de 204.000 euros.
Importante saber: Se alguém doa um bem caro ao seu parceiro, nenhum imposto sobre doações é cobrado, independentemente do valor do imóvel, se o próprio parceiro usar o imóvel (Artigo 13, § 4a, ErbStG). Não há período mínimo de uso.
Se, por outro lado, a propriedade for doada aos próprios filhos e usada por eles, eles deverão pagar o imposto sobre doações se as isenções fiscais forem excedidas. Em todos os casos, porém, aplica-se o seguinte: Se o imóvel for alugado, 10% do valor de mercado do imóvel está isento de impostos (Artigo 13d, § 1, ErbStG).
Qual é o subsídio para o recheio doméstico?
Além das isenções gerais listadas na tabela, há outra que pode reduzir a carga tributária no caso de uma doação: o abono de recheio (art. 13º, § 1º, ErbStG).
Por exemplo, se uma casa for doada, os pertences domésticos nela geralmente são incluídos. Para tal, existe uma isenção de 41.000 euros (para as classes de impostos I, 12.000 euros para as classes de impostos II e III). Para outros objetos móveis, como joias ou obras de arte, pode ser adquirida uma doação isenta de impostos de mais 12.000 euros na classe I de imposto. Nas classes de imposto II e III, estes 12.000 euros já incluem bens móveis adicionais a uma taxa fixa.
Imposto sobre doações: qual é o valor de uma propriedade?
Se uma propriedade for doada, seu valor deve primeiro ser determinado para calcular o imposto sobre doações devido. O que é importante para a administração fiscal é o valor de mercado de um imóvel, leia aqui como isso é determinado.
Como você pode contornar legalmente o imposto sobre doações?
Aqueles que planejam com antecedência e esgotam todas as possibilidades têm uma boa chance de pagar menos ou nenhum imposto sobre doações à repartição de finanças. Estas formas legais são possíveis:
- Doação parcelada (intervalo de dez anos)
As isenções fiscais listadas na tabela acima valem por um período de dez anos. Em termos concretos, isso significa que eles podem ser totalmente explorados de novo a cada dez anos. Se um tio quiser dar ao sobrinho 40.000 euros, por exemplo, faz sentido dividir o presente em duas quantias de 20.000 euros cada e dar o dinheiro com um intervalo mínimo de dez anos. - Uso próprio da propriedade
Se uma propriedade for doada por um cônjuge ou parceiro a outro e usada pelo próprio destinatário, nenhum imposto sobre doações é devido, independentemente do valor da propriedade. - Cadeia de
doação A doação não sempre tem que ser feito diretamente. Por motivos fiscais, o chamado presente em cadeia costuma ser uma opção. Por exemplo, se uma avó quiser dar a um dos seus netos um imóvel no valor de 400.000 euros, a isenção de 200.000 euros seria ultrapassada em 200.000 euros e teria de ser pago 7 por cento (14.000 euros) de imposto sobre as doações. No entanto, se a avó der o bem ao filho (mãe ou pai do neto), aplica-se um abono de 400.000 euros. A propriedade pode ser doada sem qualquer imposto sobre doações. Esta pessoa pode por sua vez dar o imóvel ao seu filho e utilizar novamente a quantia de 400.000 euros. Desta forma, a propriedade passa da avó para o neto através do filho, totalmente isenta de impostos. - Aproveitando as ocasiões
Presentes maiores são comuns em certas ocasiões e ocasiões. Isso também leva em conta o imposto sobre herança e a lei de imposto sobre doações e não cobra nenhum imposto sobre doações nesses casos. Oportunidades reconhecidas são, por exemplo B. Casamentos, aniversários, formatura do ensino médio, exames e aniversários. Valores maiores também podem ser fornecidos aqui. É apenas essencial que estes estejam em uma proporção adequada aos ativos totais do doador. - Casamento / adoção
Se um dos parceiros quiser dar ao outro z. Se, por exemplo, você dá uma propriedade como um presente, isso significaria para pessoas solteiras ou uma parceria civil não registrada que se aplica apenas um subsídio de 20.000 euros. O casamento ou o registo de sociedade civil alteraria a relação e aumentaria o valor para 500.000 euros.
Nos casos em que não há parceria, mas uma conexão diferente, a adoção também pode ser uma oportunidade de economizar no imposto sobre doações. Isso aumentaria significativamente o subsídio: passaria de 20.000 euros para 400.000 euros.
