A tributação de pensões existe na Alemanha desde 2005. No entanto, ainda levanta muitas questões: Qual é o valor do subsídio de pensão? O que os aposentados podem deduzir do imposto? E quem tem que apresentar uma declaração de imposto de qualquer maneira? Todas as informações sobre o tema da tributação das pensões podem ser encontradas aqui.
O que é tributação de pensões?
Em 1º de janeiro de 2005, a chamada Lei de Renda para Idosos (AltEinkG) entrou em vigor na Alemanha. Desde então, o princípio da tributação a jusante é aplicado. Isso significa que os valores gastos com provisões para aposentadoria durante a vida ativa estão cada vez mais isentos de impostos. Em troca, porém, as pensões são tributadas.
O que a princípio soa negativo costuma ser uma vantagem, pois os gastos com aposentadoria reduzem a carga tributária durante o expediente. Isso facilita a provisão para aposentadoria. Posteriormente, quando é devida a tributação a jusante, a renda costuma ser menor e, conseqüentemente, as contribuições fiscais sobre a pensão também o são. A tributação está, portanto, mudando da fase de emprego com uma taxa de imposto mais alta para a renda de aposentadoria com uma taxa de imposto mais baixa.
Quem é afetado pela tributação das pensões?
A tributação das pensões não afeta todos os que se aposentam. Os pensionistas apenas estão sujeitos ao imposto se os rendimentos (da pensão e possivelmente também dos rendimentos adicionais) excederem um determinado subsídio básico. O valor dessa provisão básica é reajustado anualmente. Se a renda for menor, eles são isentos de impostos.
Qualquer pessoa que pagou contribuições de pensão no valor médio para o seguro de pensão legal durante sua vida profissional e não pode mostrar qualquer renda adicional na aposentadoria (por exemplo, de um aluguel), portanto, muito provavelmente só tem renda que está dentro deste crédito fiscal básico. Se for esse o caso, nenhum imposto deve ser pago na aposentadoria.
Assim que o rendimento de uma pensão e de diversos rendimentos acessórios exceder um determinado subsídio de base, os pensionistas são tributáveis.
Qual é a dedução fiscal básica para a tributação das pensões?
Em 2019, o subsídio básico isento de impostos é de 9.168 euros para os solteiros e de 18.336 euros para os casados com liquidação conjunta. Em 2020, aumentará para 9.408 euros e 18.816 euros, respetivamente.
A propósito, a administração fiscal descobre automaticamente se o subsídio isento de impostos básico foi excedido: o seguro de pensão legal e as instituições que podem fornecer benefícios adicionais são obrigados a relatar os valores pagos à administração fiscal de acordo com a Seção 22a da Lei do Imposto de Renda. Lá é verificado se o aposentado é tributável ou não.
Qual renda deve ser tributada?
O imposto de pensão não tem que ser pago apenas sobre os benefícios do seguro de pensão legal. Qualquer pessoa que tenha considerado a provisão para aposentadoria com uma pensão Riester ou pensão Rürup também deve pagar impostos sobre essas pensões. O mesmo se aplica a pagamentos de instituições de pensões profissionais ou fundos de aposentadoria agrícola.
Outros rendimentos, como rendimentos de arrendamento ou arrendamento, de empregos secundários, rendimentos de investimentos ou semelhantes, também são tributáveis.
Quanto por cento deve ser tributado?
O tamanho da porção da pensão que deve ser tributada depende do ano de aposentadoria. Quanto mais tarde isso ocorrer, maior será a carga tributária, pois a parcela tributável do rendimento é gradativamente aumentada.
O ponto de partida para os níveis de tributação das pensões foi estabelecido em 2005. Deste ponto em diante, a parte da pensão tributável aumenta anualmente em dois por cento até 2020. A partir de então, continua em etapas de um por cento, de modo que a pensão completa é tributável a partir de 2040.
Qual é a isenção de tributação de pensões?
O fator mais importante no cálculo da carga tributária é o subsídio de pensão pessoal. Ele declara que parte da pensão permanece isenta de impostos. O valor da isenção de pensão pessoal é baseado no ano de aposentadoria. A primeira pensão bruta anual completa é essencial aqui. Quem se aposenta em julho de 2019 calcula a isenção fiscal da primeira pensão bruta anual em 2020.
Para as pensões brutas anuais pagas em 2019, a isenção de pensão é de 22 por cento. Uma pessoa solteira que receba uma pensão de 15.000 euros, por exemplo, usufrui da isenção de 3.300 euros anuais.
Importante: Este valor é vitalício, os aumentos futuros da pensão não têm influência no valor do subsídio pessoal de pensão. A redução gradual da isenção de pensão também não é mais essencial para todos aqueles que já se aposentaram.
Exemplo: o Sr. Meier se aposentará em julho de 2019. Seu valor livre de impostos é determinado pela primeira pensão bruta anual completa, ou seja, a de 2020: 20%. A sua pensão anual bruta do seguro legal de pensões será de 18.000 euros em 2020. A sua isenção de pensões corresponde a 20 por cento deste valor, ou seja, 3.600 euros.
Em julho de 2025, o Sr. Meier receberá um aumento de pensão. Ele agora recebe uma pensão de EUR 18.360 por ano. O seu subsídio de pensão mantém-se inalterado e é de 3.600 euros. Ele tem que pagar imposto sobre sua pensão de 14.760 euros.
É assim que a pensão legal é tributada
Neste exemplo, um casal com uma pensão de 2.600 euros por mês, avaliada em conjunto, com seguro de saúde legal, é tributado da seguinte forma:
| Início da aposentadoria em 2016 | Início da aposentadoria em 2021 | Pensão começa em 2026 | |
|---|---|---|---|
Pensão anual bruta | 31.200 euros | 31.200 euros | 31.200 euros |
- Subsídio de pensão |
(28%) |
(19%) | (14%) - 4.368 euros |
|
= renda relevante para impostos |
22.464 euros |
25.272 euros | 26.832 euros |
- Despesas de pensão | - 3.354 euros | - 3.354 euros | - 3.354 euros |
- Custos de publicidade de taxa fixa | - 204 euros | - 204 euros | - 204 euros |
- Taxa fixa para despesas especiais | - 72 euros | - 72 euros | - 72 euros |
= lucro tributável | 18.834 euros | 21.642 euros | 23.202 euros |
carga tributária anual |
224 euros |
700 euros |
1.004 euros |
O exemplo de cálculo pressupõe que os mesmos subsídios básicos, montantes fixos e contribuições para o seguro saúde legal e seguro de cuidados de longa duração ainda serão aplicáveis em 2021 e 2026 como em 2016.
Se você comparar os benefícios de pensão de três aposentados com as mesmas pensões que se aposentaram em momentos diferentes, você pode ver claramente a diferença entre os benefícios de pensão e a carga tributária anual resultante: quanto mais tarde você se aposentar, maiores serão os impostos a serem pagos.
Todos os aposentados devem apresentar declaração de imposto de renda?
Como reformado, geralmente não é obrigado a apresentar uma declaração de imposto à administração fiscal. No entanto, é obrigatório entregá-lo sempre que o rendimento da pensão ou pensões e de qualquer rendimento adicional seja superior ao abono de base isento de impostos. Se for esse o caso, você deve observar com atenção os prazos aplicáveis para a apresentação da declaração de imposto de renda. Caso contrário, existe o risco de uma taxa de atraso sensível.
O envio de uma declaração de imposto de renda é inevitável se a administração fiscal assim o solicitar. Mesmo assim, os prazos são essenciais para evitar multas desnecessárias. Também pode evitar que a administração tributária estime a carga tributária e possivelmente tenha que pagar mais impostos do que o necessário.
O que posso vender?
Os aposentados têm de pagar impostos sobre a renda total que excede a isenção de pensão e a isenção básica. Para reduzir o valor dos impostos a serem pagos, no entanto, existem - como acontece com os trabalhadores - opções totalmente legais. Estas dicas para economizar impostos para aposentados valem a pena:
- Montantes fixos: 102 euros para despesas com publicidade e 36 euros para despesas especiais podem ser deduzidos a uma taxa fixa, ou seja, sem comprovação. Essas somas dobram para os cônjuges avaliados em conjunto.
- Despesas com pensões: as contribuições para seguros de saúde e cuidados prolongados, bem como seguros de responsabilidade civil e acidentes também podem ser dedutíveis de impostos para os aposentados.
- Deficiência: Para pessoas com deficiência, dependendo do grau de restrição, aplicam-se montantes fixos de 310 a 1.420 euros por ano.
- Encargos extraordinários : Os custos médicos que não são reembolsados pelo fundo de seguro de saúde ou serviços de apoio a um parente próximo também são dedutíveis se excederem o encargo razoável.
- Ajuda em casa: Os aposentados (como todas as outras famílias) podem deduzir despesas de artesãos ou serviços domésticos até o máximo legal.
- Outras fontes de renda: Subsídios individuais se aplicam para seguro de vida e receita de juros ou receita de aluguel. A declaração de impostos, portanto, compensa para os aposentados.
Qual é a taxa de imposto para a tributação das pensões?
A mesma taxa de imposto progressiva se aplica a aposentados e pessoas ocupadas: quanto mais alta a renda anual, mais alta a taxa de imposto. É de 14 por cento com uma renda um pouco acima da dedução fiscal básica e estende-se a uma tributação de 45 por cento com uma renda de cerca de 260.000 euros anuais para pessoas solteiras.
Os reformados têm de pagar a sobretaxa de solidariedade?
Tanto para os reformados como para os ocupados, é obrigatório o pagamento da taxa de solidariedade de 5,5 por cento. O imposto da igreja também pode ser devido.
Residência no exterior: Como é tributada a pensão?
Aqueles que se aposentam no exterior devem ter cuidado, porque uma armadilha fiscal ameaça aqui: qualquer pessoa que passa mais de seis meses por ano no exterior é considerada sujeita a tributação limitada na Alemanha. Especificamente, isso significa que nem o subsídio básico nem as despesas especiais podem ser reclamados. A carga tributária resultante é, portanto, rapidamente significativamente mais elevada do que para os aposentados que residem na Alemanha.
É bom saber: a administração fiscal de Neubrandenburg é sempre responsável pelos aposentados que residem no exterior. Se necessário, um pedido de responsabilidade fiscal ilimitada também pode ser apresentado aqui.