A Lei do imposto sobre herança e doação (ErbStG) regula a tributação de bens herdados e imóveis após a morte de um parente. Explicamos aqui quais isenções você pode reivindicar e qual é a diferença em uma doação.
O imposto sucessório é um dos muitos assuntos a tratar após a morte de um ente querido. Além de legados livres de impostos, como joias ou arte, os ativos restantes devem ser administrados. É aqui que se aplica a Lei do imposto sobre heranças e doações (ErbStG). As mesmas isenções de impostos e taxas de impostos se aplicam a uma herança e a um presente que foi feito durante sua vida. No entanto, o presente e a herança não são completamente idênticos.
Diferenças entre imposto sobre herança e imposto sobre doações
Com uma doação, a propriedade ou imóvel é transferida para os descendentes ou parentes antes da morte. Isso significa que você ainda pode influenciar quem recebe o quê durante sua vida e é independente da sucessão legal. É verdade que as mesmas isenções se aplicam ao imposto sobre doações e ao imposto sobre sucessões, de modo que à primeira vista não há muita diferença em termos de impostos. Porém, no caso de doação, é possível reaproveitar o abono pessoal a cada dez anos, o que só é possível uma vez no caso de herança.
A administração fiscal deve ser informada sobre uma herança. Após a apresentação da declaração de herança, inicia-se um período de quatro anos. Durante este tempo, o Finazamt deverá enviar-lhe o aviso de herança e consequentemente o pedido de pagamento.
Valor do imposto sobre herança
O montante do imposto sucessório depende principalmente do grau de relação com o testador e do valor da herança. Isso resulta em três classes de impostos e diferentes isenções de impostos:
- Classe I de imposto sobre herança
Inclui o cônjuge ou parceiro sobrevivente, bem como filhos e enteados. Podem reclamar uma isenção entre 200.000 e 500.000 euros, dependendo da relação familiar. Normalmente, é devido um imposto sobre herança de 7 a 30%. - Imposto sucessório de classe II
A administração fiscal classifica irmãos, sobrinhas, sobrinhos, genros, cônjuges divorciados, ex-companheiros vitalícios e padrastos e parentes por afinidade. Existem licenças de 20.000 euros. Qualquer coisa acima disso é tributada em 15 a 43 por cento. - Classe III do imposto sucessório
Inclui todas as outras pessoas que também podem reclamar um subsídio de 20.000 euros. O imposto sobre herança, no entanto, é de 30 a 50 por cento.
Imposto sucessório: visão geral das isenções fiscais aplicáveis
Classe de imposto sobre herança | Grupo de pessoas | licenças aplicáveis |
|---|---|---|
| EU. | Cônjuge, companheiro de vida registrado | 500.000 euros |
| Filho (também filho adotivo e enteado) | 400.000 euros | |
| Neto que herda em vez do filho / enteado do testador, se este já tiver falecido | 400.000 euros | |
| Neto, enteado | 200.000 euros | |
| Bisnetos e outros descendentes | 100.000 euros | |
| Pais e avós em caso de aquisição por morte | 100.000 euros | |
| II | Pais e avós com presentes | 20.000 euros |
| Irmãos (também meio-irmãos) | 20.000 euros | |
| sobrinha e sobrinho | 20.000 euros | |
| Pais adotivos | 20.000 euros | |
| Sogros e filhos | 20.000 euros | |
| cônjuges divorciados, parceiros civis de uma parceria registrada cancelada | 20.000 euros | |
| III | todos os outros adquirentes | 20.000 euros |
O valor exato do imposto sobre herança é calculado após a dedução das isenções fiscais e tem as seguintes taxas de imposto:
| Aquisição tributável | Porcentagem de classe de imposto I | Porcentagem da classe fiscal II | Porcentagem da classe fiscal III |
|---|---|---|---|
| 75.000 | 7 por cento | 15 por cento | 30 por cento |
| 300.000 | 11 por cento | 20 porcento | 30 por cento |
| 600.000 | 15 por cento | 25 por cento | 30 por cento |
| 6.000.000 | 19 por cento | 30 por cento | 30 por cento |
| 13.000.000 | 23 por cento | 35 por cento | 50 por cento |
| 26.000.000 | 27 por cento | 40 por cento | 50 por cento |
| mais de 26.000.000 | 30 por cento | 43 por cento | 50 por cento |
Importante saber : Se o herdeiro já recebeu uma ou mais doações nos últimos dez anos, o valor delas é adicionado ao valor da cota atual da herança ou doação para calcular o imposto sucessório ou doação.
Caso especial de pensão de aposentadoria
Em caso de sucessão, os cônjuges sobreviventes, os parceiros registados e os filhos do falecido com menos de 27 anos podem reclamar o subsídio de pensão previsto no § 17 da ErbStG, para além das respectivas isenções fiscais. O subsídio de pensão devido é reduzido, no entanto, se o cônjuge ou os filhos receberem prestações após a morte do testador, tais como pensões de órfão ou dependentes sobreviventes, bem como pensões que não estão sujeitas ao imposto sucessório.
O aviso de imposto sobre herança
No caso de uma herança, a repartição de finanças geralmente reporta por si mesma, visto que o banco freqüentemente a informa sobre a herança. Se assim não for, o respectivo herdeiro, bem como os titulares da parte obrigatória e os legatários devem dirigir-se à repartição de finanças no prazo de três meses após a herança. A declaração do imposto sucessório, por outro lado, só deve ser apresentada após o pedido da administração fiscal.
As autoridades fiscais geralmente precisam de várias semanas para o processamento. Também pode acontecer que o processamento demore até dois anos e não se espere mais a notificação e o pedido de pagamento. No entanto, a administração fiscal não pode demorar indefinidamente, porque quatro anos após a declaração do imposto sucessório ter sido apresentada, o aviso do imposto sucessório expira.
Isenção de imposto sobre herança
Não há isenção geral do imposto sobre herança. Todas as pessoas sujeitas ao imposto de renda na Alemanha devem pagar. No entanto, houve uma única exceção desde 2009: a propriedade residencial deixada para o cônjuge permanece livre de impostos. E as crianças que herdam uma propriedade de até 200 metros quadrados também não precisam pagar impostos. O pré-requisito é que o imóvel seja usado por dez anos antes de ser vendido. Além disso, o testador deve ter usado a propriedade até sua morte.
dica: O testamento do cônjuge deve ser alterado para que o cônjuge sobrevivente receba os bens em primeiro lugar e somente após a sua morte os bens sejam transferidos para o filho. Pré-requisito: A família usa a propriedade por conta própria. Leia mais sobre maneiras de economizar no imposto de herança aqui.