Os empregadores podem fornecer a seus funcionários apoio financeiro adicional com auxílio para viagens. Leia aqui como os dois lados se beneficiam, como você calcula o valor e suas despesas e mais dicas.
Qual é o subsídio de viagem?
O empregador paga voluntariamente um subsídio de viagem para as viagens diárias entre a casa e o local de trabalho. Além disso, ele só precisa pagar o imposto de renda de 15% que incide sobre o subsídio de viagem. O subsídio não pode exceder o valor que o funcionário poderia reivindicar como despesas relacionadas à receita se não o recebesse. Além disso, o subsídio de viagem não é um vencimento sujeito ao seguro social, pelo que não incide sobre ele quaisquer contribuições para a segurança social.
Não confunda o subsídio de viagem com o subsídio de transporte diário. Trata-se, nomeadamente, de um apoio fiscal aos colaboradores que se deslocam para o trabalho. Cada funcionário pode deduzir na declaração de imposto uma taxa fixa de 30 centavos por quilômetro para a viagem entre casa e trabalho.
Calcular o subsídio de viagem
Quanto é o subsídio de viagem?
Tal como acontece com o subsídio de transporte, o empregador pode reembolsar o trabalhador com uma taxa fixa de 30 cêntimos por quilómetro e dia de trabalho. A taxa fixa de transporte regional aumentará para 35 centavos a partir do 21º quilômetro a partir de 2021. A medida está limitada a 2026.
Como é tributado o subsídio de viagem?
O empregador deve pagar 15% de imposto sobre o salário sobre o valor do subsídio de viagem. Além disso, há também uma sobretaxa de solidariedade e, se aplicável, uma taxa eclesiástica. No entanto, nenhuma contribuição para a segurança social deve ser paga. Normalmente, o empregado não precisa mais pagar impostos, pois o subsídio de viagem não está sujeito à progressão do imposto. No entanto, o empregador pode transferir o imposto sobre o salário de 15% para o empregado. O subsídio de viagem com isenção de impostos está disponível apenas em três casos: transporte coletivo, dupla limpeza ou trabalho externo.
Efeitos do subsídio de viagem sobre o subsídio de transporte e o subsídio de isenção de impostos
Todo funcionário tem direito ao auxílio-transporte - independentemente da duração de seu trajeto. No entanto, se você receber um subsídio de viagem de seu empregador (por exemplo, um bilhete anual para transporte público local) que seja isento de impostos ou tributado em uma taxa fixa por seu empregador, você deve compensar este benefício contra o valor livre de impostos de 30 centavos por quilômetro viajado. Se suas despesas de viagem excederem o subsídio do empregador, você pode reivindicar o restante para fins fiscais. Neste caso, porém, o limite máximo de 4.500 euros por ano também é reduzido pelo subsídio de viagem.
Como calcular o subsídio de viagem
A seguinte fórmula se aplica ao cálculo do subsídio de viagem:
dias úteis por mês x quilômetros de viagem só de ida x 0,30 euros = subsídio de viagem
Estudo de caso: A Sra. Mustermann dirige 30 quilômetros para trabalhar e 30 quilômetros de volta de carro 20 dias por mês. Ela recebe uma ajuda de custo para viagens de 30 centavos por quilômetro. Daí resulta o seguinte cálculo:
20 dias úteis x 30 quilómetros x 0,30 euros = 180 euros A
Sra. Mustermann recebe um subsídio de viagem de 180 euros por mês. Isso dá 2.160 euros por ano.
Calcular encargos para o empregador para o subsídio de viagem
Estes são os impostos que o trabalhador tem de pagar para um subsídio de viagem de 180 euros:
- Imposto de renda (15 por cento) = 27 euros
- Sobretaxa de solidariedade (5,5 por cento de 27 euros) = 1,48 euros
- Imposto da Igreja (8 por cento dependendo do estado federal de 27 euros) = 2,16 euros
O empregador da Sra. Mustermann tem que pagar 30,64 euros em impostos por mês.
Dicas para calcular o subsídio de viagem
- No cálculo do subsídio de viagem, apenas contam os dias úteis reais. Os dias em que não esteve presente por motivo de doença ou férias não podem ser incluídos no cálculo.
- Em princípio, o caminho mais curto para o local de trabalho é escolhido para o cálculo (ver abaixo).
Subsídio de viagem para estagiários
Um subsídio de viagem também pode fornecer suporte adicional para estagiários. É uma forma de o empregador ser mais atraente para os clientes em potencial.
Subsídio de viagem para mini-jobbers
Os miniempreendedores não podem ganhar mais de 450 euros por mês em média. Nenhum imposto ou contribuição para a segurança social deve ser pago para isso. Não há, portanto, espaço para um aumento salarial normal sem que os custos não salariais do trabalho aumentem desproporcionalmente. O subsídio de viagem ou outros serviços como vouchers ou creche, no entanto, também são possíveis neste caso - o cálculo corresponde ao exemplo mostrado acima.
Consideração de rotas mais convenientes no subsídio de viagem
Normalmente, a distância mais curta para o local de trabalho deve ser especificada para o cálculo. Exceções são possíveis se outra rota “é obviamente mais conveniente e é usada regularmente” (Seção 9 (1) no. 4 frase 4 EStG).
Para que uma rota seja classificada como “mais conveniente”, é preciso economizar muito tempo, por exemplo. A economia de tempo de viagem deve ser de pelo menos 10 por cento do tempo de viagem necessário para a conexão mais curta. Outros motivos podem ser estradas melhores, menos semáforos, menos estradas e menos tráfego.
“Obviamente” significa que as vantagens são tão claras que um usuário imparcial e sensato da estrada teria usado essa rota nas condições de tráfego.
O trajeto mais curto é realmente usado para o subsídio de viagem - mas nem sempre é o mais barato. Então, por exemplo, o que conta é a rota na qual eles precisam de pelo menos 10% menos tempo.
Benefícios do subsídio de viagem para empregadores e funcionários
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Benefícios para empregadores |
Benefícios para funcionários |
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O empregador tem que pagar impostos, mas é mais barato |
O |
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Um subsídio de viagem pode ser |
Para estagiários e minitrabalhadores, é um |
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O subsídio de viagem não está sujeito a qualquer |
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Se o empregador não |
Alternativas ao subsídio de viagem
Outra forma de apoiar os colaboradores é, por exemplo, vales-combustível ou gasolina. Ao contrário do subsídio de viagens, trata-se de uma prestação em espécie e não de um salário em dinheiro, pelo que o empregador não tem de pagar quaisquer impostos ou segurança social. No entanto, o limite máximo é de 44 euros por mês.
Com quais meios de transporte é possível o subsídio de viagem?
O empregador também pode conceder um subsídio de viagem para o transporte público. Desde 1º de janeiro de 2019, foi reintroduzida a isenção tributária para o transporte público que vigorava até 2003. Portanto, esse subsídio de viagem será isento de imposto de renda no futuro. O tráfego regular é favorecido. Transporte aéreo e táxis estão excluídos. Espera-se que a redução de impostos chame mais a atenção das pessoas para o transporte público e, assim, proteja o meio ambiente no longo prazo.
