Uma conta de subsídio habitacional sempre entra em jogo quando o chamado Wohn-Riester é usado. Mostraremos aqui como isso funciona, o que é tributação downstream e como você pode encontrar a melhor solução para saldar sua dívida tributária.
O estado apóia as pessoas que pensam em planos de aposentadoria desde o início, com incentivos e benefícios fiscais. Uma das características especiais da chamada pensão Riester é que é sempre tributada a jusante. O mesmo se aplica a Wohn-Riestern, poupança para casa com financiamento estatal. Isto significa que os subsídios do Estado para pensões de velhice são inicialmente isentos de impostos e os impostos devem ser pagos posteriormente, nomeadamente na altura da reforma.
Como a taxa de imposto individual na idade de aposentadoria às vezes é mais baixa do que na época do emprego remunerado, a tributação subsequente pode valer muito a pena e tornar a compra de uma propriedade mais acessível do que as poupanças comuns da sociedade da construção civil.
Por que existe uma conta de subsídio de habitação?
No caso de Wohn-Riester, o estado apóia a aquisição de imóveis residenciais ocupados pelo proprietário por meio de concessões. Em contraste com outras medidas Riester, nenhuma pensão Riester adicional é paga aqui na velhice, que poderia ser tributada em conformidade. Em vez disso, os imóveis são comprados antes da aposentadoria. Para ainda se poder calcular o passivo fiscal decorrente do subsídio, existe a conta do subsídio habitacional.
Qual é a conta do subsídio de habitação?
A conta de subsídio de habitação é uma conta fictícia criada como parte do Wohn-Riestern. Todos os valores financiados (atualmente no máximo 2.100 euros por ano) estão documentados e registrados nele. Até o início da aposentadoria, são pagos juros sobre os valores registrados a 2% ao ano. Este juro serve para compensar o facto de o imóvel residencial adquirido com a ajuda do subsídio já ser habitado pelo beneficiário e este beneficiar do aumento por vezes considerável do valor. O valor da conta do subsídio de habitação, que aumenta ano após ano, passa a representar o crédito tributável no início da reforma.
Quando é a tributação para Wohn-Riestern?
Como já mencionado acima, a tributação do Riestern residencial ocorre a jusante. Isso significa que os impostos só devem ser pagos quando o beneficiário atinge a idade de aposentadoria (atualmente 67 anos).
Em termos de tributação, você pode escolher entre a tributação única ou o valor reduzido.
Conta de subsídio à habitação: tributação única ou montante de redução?
Consoante o valor dos restantes rendimentos e também as circunstâncias pessoais, quando o beneficiário se reforma, é decidido se e em que montante os impostos devem ser pagos.
O saldo de crédito fictício na conta de subsídio habitacional pode ser posteriormente tributado de duas maneiras diferentes:
1. Tributação única
2. Montante de redução
O que é tributação única?
Com a tributação única, o beneficiário paga o imposto integralmente em um pagamento. A vantagem dessa variante é que apenas 70% da soma acumulada é tributável. Os 30% restantes permanecem isentos de impostos. A desvantagem, entretanto, é que o pagamento único pode levar a um aumento na alíquota do imposto, o que, em alguns casos, pode eliminar rapidamente o desconto de 30%.
Qual é o valor da redução?
Em alternativa, a tributação subsequente também é possível através do denominado montante de redução. Com esta variante, a obrigação tributária não é paga de uma só vez, mas por um período mais longo. Esse período começa com o início da aposentadoria e termina com o 85º aniversário do beneficiário.
No início da pensão, o montante registado na conta do subsídio de habitação é dividido pelo número de anos até o beneficiário completar 85 anos. (A partir da idade de aposentadoria de 67 anos, atualmente é 18 anos.) A soma resultante é adicionada ao rendimento tributável anual e tributada de forma adequada.
Qual tributação é melhor?
Não há uma resposta geral para qual das duas variantes é a mais barata em casos individuais. O fator decisivo aqui é quão alta é a renda anual regular, à qual se acrescenta o valor da conta do subsídio de habitação. A taxa de imposto individual também desempenha um papel. Um consultor tributário deve ser consultado aqui para garantir que a tributação única, apesar da redução de 30 por cento no valor tributável, não acarrete uma carga tributária maior do que o reembolso do imposto a ser pago até a idade de 85 anos.
Conta de subsídio à habitação: Exemplo de tributação de subsídios
A título de exemplo de tributação do subsídio, deve assumir-se aqui um imóvel com o valor de mercado de 500.000 euros. O beneficiário tem 35 anos, 150.000 euros de capital próprio e, portanto, deve financiar 350.000 euros.
Supondo uma taxa de juro efetiva anual de 1,8% e uma taxa mensal de 1.740 euros, o imóvel será liquidado no prazo de 20 anos.
Todos os anos, o beneficiário tem de angariar 20.880 euros para as prestações de reembolso. Estes são financiados com 2.100 euros anuais. Estes 2.100 euros são registados na conta do subsídio à habitação por ano e têm juros de 2% ao ano.
Caso este valor seja recebido na conta fictícia ao longo de um período de 20 anos, o montante aí acumulado ascende a 42.000 euros, a uma taxa de juro anual de 2% até 51.577 euros.
Quando o financiamento expira, o beneficiário tem 55 anos. Até que a idade de aposentadoria seja atingida em doze anos, o valor da conta do subsídio de habitação continuará a render juros de 2% ao ano. Após um total de 32 anos, 65.412 euros aí acumulados. Se este valor for reembolsado à vista, apenas 70% do mesmo, ou seja, 45.788 euros, será tributável.
No entanto, se o montante acumulado for pago de forma homogénea até ao 85º aniversário da pessoa, o resultado é uma pensão mensal fictícia de 303 euros (65.412 euros / 18 anos / 12 meses), que deve ser tributada à taxa individual.
