Qualquer pessoa que precise de cuidados ou que cuide de parentes que precisam de cuidados também enfrenta um fardo financeiro, além do fardo muitas vezes emocional. O seguro de cuidados de longa duração não cobre todos os custos. A acomodação em uma casa de repouso, mas também o serviço de atendimento ambulatorial, custa significativamente mais. Este artigo mostra como você pode deduzir os custos de cuidados.
Quais são os custos de manutenção?
Em princípio, o facto de certas despesas de assistência serem dedutíveis nos impostos não significa automaticamente que as pessoas afectadas deixem de ter de pagar as suas próprias contribuições. Tal como acontece com outras questões fiscais, certos custos para custos de cuidados que estão fora do chamado limite razoável são assumidos pela administração fiscal. No entanto, uma determinada parte é sempre retida. No entanto, vale a pena reclamar despesas de cuidados dedutíveis para efeitos fiscais.
Os custos de manutenção incluem, por exemplo, custos para:
- Acomodação em casa de repouso (aprovado para cuidados de enfermagem de acordo com a Seção 71 SGB XI)
- cuidados por um serviço de enfermagem ambulatorial (reconhecido de acordo com § 89 SGB XI)
- cuidados por uma enfermeira ambulatorial (reconhecida de acordo com § 89 SGB XI)
- o uso de cuidados diurnos ou noturnos
- o uso de cuidados de curto prazo
- Dispositivos de cuidados necessários, como camas ou próteses
- Conversão de uma casa de banho (duche sem barreiras, WC sem barreiras, banheira de apoio, elevador de banheira, banheira para duche, banheira com porta ou entrada, etc.)
- Instalação de um elevador de escada (também usado elevadores de escada), elevadores domésticos, elevadores, elevadores, elevadores de assento, elevadores de curva, elevadores de pé ou elevadores de plataforma
- medicação necessária
- Despesas de viagem ao médico
- comidas especiais
- roupa especial
Dica: Os custos com cuidados podem ser considerados um encargo extraordinário. Em alguns casos, você pode deduzi-los do imposto como um serviço doméstico. Em caso de dúvida, pergunte ao seu contador.
As despesas de viagem só podem ser reclamadas para fins fiscais se estiverem relacionadas a cuidados. Se a pessoa que precisa de cuidados for ao médico ou se for retirado um medicamento na farmácia para a pessoa que precisa de cuidados, os custos da viagem podem ser reclamados. As viagens normais de compras, por outro lado, não podem ser reclamadas.
O que são cargas extraordinárias?
Os fardos extraordinários incluem todas as despesas consideradas inevitáveis, mas são mais elevadas do que para famílias com antecedentes financeiros e familiares comparáveis.
No que diz respeito aos custos de cuidados, isso significa que todos os custos que podem ser reclamados para fins fiscais após a dedução de quaisquer reembolsos pelo seguro de cuidados de longo prazo ou transportadoras de custos comparáveis de acordo com a Seção 33 da Lei do Imposto de Renda (EStG).
Os custos de assistência só podem ser deduzidos como encargo extraordinário se houver necessidade de assistência reconhecida e a pessoa a ser cuidada pertencer ao grupo de beneficiários, como é o caso, por exemplo, com um grau de assistência existente. Esses custos devem ser deduzidos antes de serem dedutíveis nos impostos:
- Renda ou remuneração da pessoa que necessita de cuidados
- Subsídio de assistência e reembolsos de companhias de seguros legais ou privadas
- Pagamentos de ajuda
- economias obtidas no caso de dissolução do orçamento necessária
- se a pessoa que precisa de cuidados falecer, a propriedade
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Se uma família for dissolvida devido à mudança para uma casa de repouso, a chamada |
Quando alguém é considerado necessitando de cuidados?
As pessoas que têm um nível de assistência reconhecido 1 a 5 de acordo com a Lei do Seguro de Assistência de acordo com os §§ 14, 15 SGB XI são consideradas como necessitando de assistência. Além disso, as pessoas com deficiência física grave (marca "H" ou "BI") contam como pessoas que precisam de cuidados de acordo com a Lei do Imposto de Renda. Em princípio, isso inclui também todas as pessoas que são atendidas em regime de ambulatório e para quem o serviço de atendimento ambulatorial cobra separadamente os custos do atendimento.
Dica:Em contraste com a anterior, uma decisão do BFH de 10 de maio de 2007 (BStBl. 2007 II p. 764) também se aplica a pessoas do nível de atenção 1 ao grupo de pessoas reconhecidas como necessitando de cuidados. O pré-requisito é que eles recebam serviços de assistência em uma casa de repouso ou casa de repouso e que sejam cobrados separadamente. Portanto, vale a pena reclamar os custos adicionais incorridos aqui para fins fiscais.
Outra razão para o reconhecimento como um encargo excepcional é uma doença reconhecida, que também pode resultar em despesas com cuidados que são dedutíveis nos impostos. No entanto, isso não inclui os custos de cuidados relacionados à idade para pessoas que não têm um determinado grau de cuidado. Sem um certo grau de cuidado, os custos dos cuidados de acordo com a legislação tributária pertencem ao custo normal de vida.
No entanto, você não deve se confundir aqui. Se uma pessoa tiver que ser internada em uma casa de repouso devido a uma doença relacionada à idade, esses custos de atendimento na verdade contam como custos de atendimento relacionados à doença, uma vez que a colocação é claramente baseada na doença e não principalmente com base na idade.
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Os encargos extraordinários incluem apenas as despesas com cuidados e manutenção. |
Dica: Se serviços adicionais como cozinhar, limpar ou lavar são necessários e os custos são incorridos, por exemplo, através do uso de um serviço de atendimento ambulatorial, estes podem, em certas circunstâncias, ser pelo menos parcialmente deduzidos como serviços domésticos.
Deduzir custos de cuidados: A casa de saúde como um fardo extraordinário
Se o segurado que precisava de assistência mudou-se para uma casa de repouso por motivo de doença ou assistência, esses custos podem ser reclamados como um encargo extraordinário. Aqui, em particular, está o custo de
- doutores
- manutenção
- cuidado, suporte
- alojamento
- Refeições
franquia. Todos os outros custos e despesas que surgem devido à idade não são dedutíveis.
Dica: Se uma estadia em casa devido a doença ou cuidados não ocorrer até mais tarde, os custos adicionais incorridos agora podem ser deduzidos dos impostos se o cuidado integral do paciente for necessário do ponto de vista médico.
Se uma pessoa que necessita de cuidados residir no domicílio, os custos dos cuidados, entre outros, são dedutíveis.
Qual é o valor do co-pagamento?
Se a pessoa que necessita de cuidados não tiver recebido um nível de cuidados, os custos de cuidados incorridos por um serviço de cuidados ambulatoriais ainda podem ser considerados um encargo extraordinário. No entanto, eles devem ser fornecidos por um serviço de enfermagem reconhecido de acordo com a Seção 89 SGB XI e cobrados separadamente. Se o grau de cuidado for reconhecido, isso está fora de questão. No entanto, você tem que pagar uma determinada parcela que você mesmo pode calcular.
O co-pagamento é baseado na renda, estado civil e número de filhos. O cálculo é realizado em etapas desde 2017. Isso reduziu o co-pagamento. A tabela a seguir mostra como é a contribuição pessoal razoável de acordo com a Seção 33 EStG, a partir de 2019:
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Renda anual do estado civil (bruto) |
Nível I |
Nível II |
Nível III |
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Solteiro sem um filho |
5 por cento |
6 por cento |
7 por cento |
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Pessoas casadas sem filhos |
4 por cento |
5 por cento |
6 por cento |
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Solteiros e casados |
2 por cento |
3 por cento |
4 por cento |
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Solteiros e casados |
1 por cento |
1 por cento |
2 por cento |
Houve alteração em abril de 2017, pois o Tribunal Fiscal Federal introduziu o já citado cálculo passo a passo do ônus razoável. Para os três níveis de renda, apenas a parte da renda pode ser cobrada com um percentual maior. É o valor que ultrapassa o limite estabelecido por lei.
Dica: Se for viável, várias cobranças excepcionais devem ser feitas em um ano fiscal. Desta forma, o valor que é considerado um encargo razoável é excedido. Isso significa que custos mais elevados podem ser reclamados.
Esses custos de atendimento também são dedutíveis de impostos
Os pagamentos de manutenção são considerados encargos extraordinários se os requisitos relevantes forem cumpridos. O apoio parental também pode ser deduzido do imposto em determinadas circunstâncias. Além disso, os custos de cuidados que são cobertos por um parente ou outra pessoa próxima podem ser deduzidos do imposto.
As condições:
- Há uma obrigação de manutenção, de modo que os custos de manutenção inevitavelmente aumentam.
- O destinatário carente não pode suportar os custos de cuidados de forma independente, pelo que os bens até um máximo de EUR 15.000 não são considerados.
- A colocação no domicílio se deu pela necessidade de cuidados.
- Os custos de assistência assumidos para um parente ou outra pessoa necessitada são baseados em uma obrigação de alimentos por parte do apoiador de acordo com a Seção 33a (1) EStG. Neste caso, as despesas podem ser deduzidas até ao valor máximo de manutenção (9.168 EUR em 2019).
A obrigação de alimentos é sempre importante se os custos de assistência a um familiar ou outra pessoa estiverem cobertos. Principalmente se ele estiver morando em uma casa de repouso, não por causa de doença, mas por causa da idade.
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Se não houver obrigação de alimentos, como é o caso de amigos, por exemplo, os custos dos cuidados |
Dica: em vez de uma redução de imposto, um subsídio de assistência de taxa fixa pode ser reivindicado de acordo com a Seção 33 (6) EStG. Custa 924 euros e cobre custos baixos, como viagens ao médico. Deve ser sempre escolhido se os custos incorridos forem inferiores a 924 EUR.
Requisitos para o valor fixo de cuidados:
- A pessoa a ser cuidada é considerada desamparada. Ela, portanto, precisa de ajuda diária para garantir sua existência pessoal. A evidência deve ser fornecida por meio de uma identificação de portador de deficiência grave (marca “H” ou “Bl”) ou um nível de atendimento comprovado de 4 ou 5.
- Deve ser uma despesa inevitável. Ao cuidar de parentes, existe sempre uma chamada “obrigação moral” que confirma que é inevitável. Deve haver laços pessoais estreitos com outras pessoas.
- O cuidador pode não receber dinheiro por cuidados. Caso contrário, isso conta como receita. Isto também se aplica a ajudas de custo enviadas, a menos que sejam mantidas em custódia, por exemplo para pagar um cuidador com elas.
- O cuidador deve cuidar pessoalmente da pessoa necessitada. Isso pode ser feito na casa da pessoa que precisa de cuidados, mas também na sua própria casa. É permitida a contratação de serviço de atendimento ambulatorial. Apenas 10 por cento dos cuidados devem ser fornecidos pelo cuidador.
O montante fixo de cuidados pode ser definido várias vezes se o cuidador cuidar de várias pessoas, como os próprios pais. No entanto, o valor total deve ser dividido se várias pessoas, por exemplo, irmãos, se revezam para cuidar deles.
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O desamparo também ocorre quando a pessoa que necessita de cuidados precisa ser instruída ou sob supervisão obrigatória |
Deduzir custos de cuidados: serviços domésticos
Vários custos de cuidados que não podem ser contabilizados como encargos extraordinários ainda podem ser deduzidos por serem considerados serviços domésticos. Mesmo que um parente pague os custos dos cuidados da pessoa que necessita de cuidados, ele pode deduzi-los desta forma. Um máximo de 20 por cento pode ser deduzido de EUR 20.000. Assim, você recebe um reembolso de 4.000 EUR.
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Por ser um serviço doméstico, você só pode deduzir seus próprios custos de cuidados. Com a decisão do BFH de |
Os serviços usados como serviços domésticos podem não ser cuidados de enfermagem ou tratamento. Deve ser assegurado que o serviço de atendimento ambulatorial relacione os custos de atendimento e os custos de serviços domésticos separadamente na fatura.
Os serviços domésticos incluem assistência com:
- tomar banho
- compras
- cozinhar
- Ferro
- Limpeza
A jardinagem também é vista como um serviço doméstico. Se o chamado miniempregador for usado como empregada doméstica para assumir esse tipo de trabalho, 20% das despesas incorridas serão deduzidas, até um máximo de 510 euros por ano.
Os serviços domésticos, como ajuda nas compras, podem ser cancelados.
Dica: Existe o caso especial dos “cuidados em casa relacionados à idade”. Aqui, a redução de imposto de acordo com § 35a, parágrafo 2 EStG entra em consideração, com a qual parte dos custos de serviços domésticos ou relações de emprego são levados se não forem levados em conta devido a um encargo razoável. Pessoas sem um nível de cuidado não estão isentos disso, então a regra também se aplica aos custos de cuidado relacionados à idade.
Os serviços domésticos também podem ser usados na casa de repouso. Isso sempre se aplica quando uma família independente é gerida, ou seja, também em regime de vida assistida. Se a pessoa que necessita de cuidados possui apartamento próprio com área de estar e dormitório, cozinha e banheiro e os custos operacionais são listados separadamente, eles podem ser deduzidos como serviços domésticos.
Se as medidas de renovação sem barreiras forem executadas por artesãos, os salários são dedutíveis. Os custos do material não são dedutíveis do imposto. Para isso, no entanto, você pode solicitar os benefícios correspondentes do seguro de assistência a longo prazo e, possivelmente, também uma bolsa do KfW. A fatura do comerciante deve discriminar os itens individuais e deve ser transferida, pois a administração fiscal geralmente não considera pagamentos em dinheiro.
Redução de impostos para pessoas com mais de 64 anos
Existe um montante de indemnização por idade para pessoas com 64 anos ou mais. Trata-se de uma redução de impostos concedida independentemente da necessidade de atendimento. Os beneficiários incluem todas as pessoas que já atingiram a idade de 64 anos. O valor é 19,2% da receita (em 2018). O benefício de aposentadoria mais alto é de 912 euros. É automaticamente levado em consideração de acordo com a data de nascimento no cálculo da carga tributária.
No entanto, o benefício de aposentadoria será reduzido para todos que ainda atingirem a idade de 64 anos. Deve ser 0 por cento em 2040, para que ninguém se beneficie disso a partir de então.
Novas regras para armazenar recibos
No passado, qualquer pessoa que quisesse deduzir os custos de manutenção tinha que coletar e enviar todos os documentos relevantes. Isso não é mais necessário hoje. No entanto, devem ser guardados e apresentados posteriormente a pedido (obrigação de reter os recibos).
Os custos com cuidados devem ser sempre comprovados individualmente. Isso inclui as seguintes evidências:
- Avisos de seguro
- Avisos de seguro de cuidados
- Avisos sobre a classificação do grau de cuidado
- Evidência de demência, deficiência ou doenças mentais que requerem cuidados
- Faturamento de um serviço de enfermagem reconhecido de acordo com § 89 SGB XI
- Receitas de drogas
- Recibos e faturas para auxiliares de saúde
As receitas ou recibos farmacêuticos devem ser guardados - existe a obrigação de reter os recibos.
Deduzir custos de atendimento: a declaração de imposto
Se a manutenção tiver sido paga a pessoas necessitadas, essas despesas podem ser registradas como despesas extraordinárias no anexo "Manutenção". Na folha de rosto da declaração de rendimentos, os custos de manutenção são registados na rubrica “Outros encargos extraordinários” na página 3 nas linhas 67 a 70. Na linha 67, são inseridos a soma das despesas, o tipo de cobrança e o valor deduzido do valor total. Os custos de serviços relacionados com o agregado familiar no contexto de cuidados ou alojamento em casa são indicados nas linhas 68 a 70, desde que sejam da área do agregado familiar e já tenham sido incluídos na linha 67.
Dica:Os custos inseridos nas linhas 68 a 70 não podem mais ser inseridos na linha 71. Nessas linhas, são consultadas as relações de trabalho no domicílio, os serviços de artesãos e demais serviços correspondentes.
Leia aqui: Declaração de imposto para aposentados: é importante observar
É aconselhável verificar o lançamento de imposto com atenção, pois a associação de contribuintes considera incorreto cada cinco lançamentos de imposto. O prazo para apresentação de contestação à autuação fiscal é limitado a quatro semanas. Havendo pagamento adicional no lançamento do imposto, o pagamento somente poderá ser adiado se, ao mesmo tempo que a oposição, for requerido a suspensão da execução. Se os custos de atendimento não forem considerados, embora você tenha basicamente o direito de deduzi-los, um consultor tributário pode ajudar na revisão da avaliação fiscal. Ele verifica se, por exemplo, uma obrigação existente de alimentos não foi levada em consideração ou se outros requisitos de redução de impostos não foram atendidos. Em qualquer caso, os recibos devem ser mantidos até o final da revisão, mas se possível por muito mais tempo.