O benefício de aposentadoria dá aos empregados mais velhos alguma liberdade financeira, pois reduz sua obrigação tributária anual. Explicamos o que é o benefício de aposentadoria, quem o recebe e porque o ano de nascimento é determinante para o seu valor.
O montante de isenção de idade reduz a responsabilidade fiscal de pessoas com 64 anos ou mais. É automaticamente contabilizado na declaração de rendimentos e pode ser apurado com base no ano de nascimento e no rendimento do contribuinte. O valor do benefício de aposentadoria é um dos motivos pelos quais vale a pena uma declaração de imposto de renda para aposentados.
Qual é o benefício de aposentadoria?
O montante de isenção de idade é uma dedução para contribuintes com mais de 64 anos de idade que ainda trabalham. Foi introduzido em 1º de janeiro de 2005 e, dependendo do ano de nascimento, especifica uma porcentagem da renda que não precisa ser tributada. A base jurídica: Seção 24a da Lei do imposto de renda (EStG).
Quando o valor de isenção de idade será concedido?
O benefício de aposentadoria pode ser reclamado pela primeira vez no ano-calendário seguinte àquele em que o contribuinte tinha 64 anos = "".
Exemplo: Sabine Sommer celebrará seu 64º aniversário em 5 de julho de 2020. Portanto, você pode se beneficiar do benefício de aposentadoria pela primeira vez em 2021.
O benefício de aposentadoria é levado em consideração automaticamente?
A repartição de finanças leva automaticamente em consideração o valor da isenção de idosos ao avaliar o imposto de renda. O contribuinte não precisa fornecer nenhuma informação separada.
O respectivo empregador também é obrigado a levar em consideração o valor do benefício de aposentadoria do empregado no imposto de renda retido na fonte se ele já tiver 64 anos = "" ou mais (Artigo 39b, § 2º, Sentença 3, EStG). Também aqui o trabalhador não tem de tomar quaisquer medidas para poder beneficiar da isenção relativa ao seu rendimento.
O mesmo se aplica aos trabalhadores independentes com 64 anos ou mais: a administração fiscal considera automaticamente o valor do benefício de aposentadoria para os pagamentos antecipados de imposto de renda a serem pagos a cada três meses.
Quando vale a pena uma declaração de imposto de renda para os aposentados?
Os reformados apenas têm de apresentar declaração de imposto se os seus rendimentos excederem o subsídio anual de base (solteiro: 9.408 euros, casado: 18.816 euros). Para esgotar totalmente o montante da isenção de velhice, uma declaração de imposto também é útil se a renda for menor. Só assim pode ser aplicado a todas as receitas.
Como você calcula o benefício de aposentadoria?
No cálculo do benefício de aposentadoria, o ano de nascimento do contribuinte é particularmente importante: quanto mais cedo a pessoa nasceu, maior o benefício de aposentadoria.
O ano seguinte aos 64 anos é essencial para a isenção. Uma tabela contida na Seção 24a da Lei do Imposto de Renda mostra qual porcentagem ou qual montante máximo de renda não precisa ser tributado devido ao benefício de aposentadoria.
|
No ano seguinte ao completar |
Altersentlastungs- |
Redução de idade |
|
2005 |
40,0% |
€ 1.900 |
|
2006 |
38,4% |
1.824 € |
|
2007 |
36,8% |
€ 1.748 |
|
2008 |
35,2% |
€ 1.672 |
|
2009 |
33,6% |
€ 1.596 |
|
2010 |
32,0% |
1.520 € |
|
2011 |
30,4% |
€ 1.444 |
|
2012 |
28,8% |
€ 1.368 |
|
2013 |
27,2% |
€ 1.292 |
|
2014 |
25,6% |
€ 1.216 |
|
2015 |
24,0% |
€ 1.140 |
|
2016 |
22,4% |
€ 1.064 |
|
2017 |
20,8% |
988 € |
|
2018 |
19,2% |
912 € |
|
2019 |
17,6% |
€ 836 |
|
2020 |
16,0% |
760 € |
|
2021 |
15,2% |
722 € |
|
2022 |
14,4% |
€ 684 |
|
2023 |
13,6% |
€ 646 |
|
2024 |
12,8% |
€ 608 |
|
2025 |
12,0% |
€ 570 |
|
2026 |
11,2% |
€ 532 |
|
2027 |
10,4% |
494 € |
|
2028 |
9,6% |
456 € |
|
2029 |
8,8% |
418 € |
|
2030 |
8,0% |
€ 380 |
|
2031 |
7,2% |
€ 342 |
|
2032 |
6,4% |
304 € |
|
2033 |
5,6% |
€ 266 |
|
2034 |
4,8% |
228 € |
|
2035 |
4,0% |
190 € |
|
2036 |
3,2% |
152 € |
|
2037 |
2,4% |
114 € |
|
2038 |
1,6% |
€ 76 |
|
2039 |
0,8% |
38 € |
|
2040 |
0,0% |
0 € |
Como mostra a tabela de cálculo, a isenção de impostos diminui a cada ano até cair para zero por cento ou euros em 2040.
Exemplo: Werner Winter fez 64 anos em 20 de dezembro de 2019. O ano seguinte ao seu 64º aniversário é, portanto, 2020. Isso é decisivo para determinar o valor do seu benefício de aposentadoria. De acordo com a tabela de cálculo, a Werner Winter poderá beneficiar pela primeira vez de um benefício de reforma de 16 por cento em 2020, até um valor máximo isento de impostos de 760 euros.
Importante:A partir de agora, esse benefício de aposentadoria permanecerá sempre o mesmo para o Sr. Winter. Fala-se aqui do chamado princípio de coorte. O valor percentual e o valor máximo em euros, portanto, só precisam ser determinados uma vez por pessoa.
Qual a base de avaliação do benefício de aposentadoria?
Servindo como base de avaliação para o valor do auxílio para idosos
- renda do emprego (menos pagamentos de pensões) mais
- a soma de todas as outras receitas (bens de capital, trabalho autônomo, aluguel e assim por diante), se for positivo.
Exemplo: O Sr. Winter terá um rendimento como trabalhador de 30.000 euros em 2020, dos quais 15.000 euros são pagamentos de pensões que não estão incluídos na base de cálculo. Além disso, ganha 1.000 euros como trabalhador independente. Ele tem uma receita de 2.000 euros de aluguel e arrendamento. A soma dos três valores (15.000 + 1.000 + 2.000), ou seja, 18.000 euros, serve de base de avaliação. 16 por cento disso seriam 1.080 euros. O valor máximo de 760 euros, isento de impostos para o Sr. Winter, aplica-se aqui.
Por que existe um subsídio de velhice?
O montante da redução da idade destina-se a garantir uma tributação justa dos idosos. Isso é necessário porque, por exemplo, apenas a parcela do lucro é tributada no caso das rendas vitalícias e um abono é deduzido para as pensões dos funcionários públicos. Sem o benefício de aposentadoria, os funcionários com 64 anos ou mais estariam em desvantagem fiscal.