Com a herança anterior e subsequente, os ativos podem ser herdados ao longo das gerações, conforme desejado. No entanto, existem desvantagens, porque o herdeiro anterior só pode ter ativos muito limitados. Além disso, as autoridades fiscais acessam aqui duas vezes.
Pré-herança e pós-herança: o mais importante em resumo
- A propriedade pode ser administrada ao longo de várias gerações por meio de pré-herança e pós-herança.
- O herdeiro anterior só pode dispor dos ativos dentro de certos limites.
- A herança subsequente é protegida por vários regulamentos legais.
- O imposto sucessório é devido para pré-herança e pós-herança.
- Existem alternativas mais simples para as complexas pré-herança e pós-herança.
O que é uma pré-herança? O que é uma pós-herança?
Com o recurso à herança prévia ou sucessiva, o testador pode determinar no testamento a ordem pela qual as pessoas por ele designadas herdam a sua herança (artigo 2100 do Código Civil Alemão (BGB)).
O autor do testamento também pode determinar a duração da herança anterior e posterior para a qual uma pessoa tem direito de usar o patrimônio. O testador é assim capaz de distribuir seus bens por várias gerações de acordo com sua vontade, mesmo após sua morte.
O testador nomeia uma pessoa como herdeiro anterior. De acordo com a lei das heranças, a herança subsequente apenas assume a herança quando termina a anterior. O autor do testamento é livre para determinar quando for esse o caso. Se ele não fornecer nenhuma informação, a herança subsequente começa com a morte do herdeiro anterior.
Para que o herdeiro anterior não esgote totalmente a herança, para que nada fique para o herdeiro subsequente, é legalmente estipulado que o herdeiro anterior só pode dispor dela de forma limitada (art. 2112 do BGB).
Por que a pré-herança e a pós-herança fazem sentido?
Os testadores usam o instrumento de pré-herança e pós-herança principalmente quando a herança deve ser repassada a certas pessoas.
Esta opção é mais provável de ser usada com os testamentos dos cônjuges. O objetivo é garantir que a herança inicialmente herdada do cônjuge sobrevivo seja, em determinado momento, herdada da prole, de outra pessoa ou de várias outras pessoas.
Desta forma, o abastecimento econômico do cônjuge e depois o dos filhos pode ser assegurado primeiro. Sem a definição de herança anterior e posterior, por exemplo, se não houver testamento e se aplicar a sucessão legal, o cônjuge pode dispor livremente dos bens anteriormente herdados e, por exemplo, deixar apenas a parte obrigatória aos filhos.
O testador pode determinar herdeiros anteriores e subsequentes no testamento.
Que direitos e obrigações têm os herdeiros anteriores e posteriores?
Se o testador morrer, o herdeiro anterior passa a ser o herdeiro da propriedade. Ao mesmo tempo, o herdeiro subsequente recebe o chamado "direito expectante".
- Para garantir que algo permaneça da herança para o herdeiro subsequente, o herdeiro anterior só está autorizado a dispor da propriedade até certo ponto. Se ele vender ou mesmo doar a propriedade transferida, essas ações serão sempre ineficazes se o herdeiro subsequente sofrer uma desvantagem como resultado (§ 2113 BGB).
- O herdeiro anterior também é obrigado a administrar adequadamente a propriedade. Por exemplo, ele também deve arcar com os custos de manutenção necessários.
- Se o herdeiro subsequente assim o desejar, o herdeiro anterior deve criar uma lista da propriedade (§ 2121 BGB). Se necessário, faz sentido que isso seja registrado em um notário. Além disso, o herdeiro anterior é responsável perante o herdeiro subsequente se houver suspeita de que ele está violando os direitos do herdeiro subsequente.
- O herdeiro anterior pode usar objetos da herança para si mesmo. Ele então é apenas obrigado a repor o valor em relação ao herdeiro subsequente (§ 2134 BGB).
- O herdeiro anterior deve tratar a herança como um fundo especial do herdeiro subsequente. No entanto, ele pode dispor dele, desde que nada seja legalmente contrário a isso (§ 2112 BGB).
Para os herdeiros anteriores, existem inúmeras obrigações e restrições que, na pior das hipóteses, podem até tornar a herança pouco atraente. O testador tem, portanto, a opção de isentar o herdeiro anterior de algumas dessas restrições. Fala-se então dos "herdeiros anteriores isentos".
O que é uma pré-herança isenta?
Se o testador assim o desejar, ele pode isentar o herdeiro anterior de algumas de suas obrigações (§ 2136 BGB). Esta isenção é possível para os seguintes pontos:
- a disposição de terrenos, navios e estruturas navais (Seção 2113, Parágrafo 1 BGB)
- a disposição sobre créditos hipotecários, dívidas de terras e pensões (§ 2114 BGB)
- o depósito de títulos (§ 2116 BGB)
- a transferência e conversão de títulos ao portador (§ 2117 BGB)
- a nota de bloqueio no registro da dívida (§ 2118 BGB)
- investir dinheiro (§ 2119 BGB)
- a determinação por um plano de negócios (§ 2123 BGB)
- o direito do herdeiro anterior à informação
- a prestação de garantia em caso de preocupação sobre uma violação significativa dos direitos do herdeiro subsequente (§ 2128 BGB)
- o efeito e a retirada da administração da herança (§ 2129 BGB)
- a obrigação de se render após a sucessão e responsabilidade (§ 2130 BGB)
- o escopo do dever de cuidado (§ 2131 BGB)
- frutificação imprópria ou excessiva (§ 2133 BGB)
- a substituição após o uso de interesse próprio (§ 2134 BGB)
O herdeiro anterior isento é, portanto, mais livre em suas ações do que um herdeiro anterior sem esses direitos adicionais concedidos. A herança anterior isenta também não pode ceder quaisquer bens. Além disso, continua obrigado a preparar uma lista dos bens a pedido do herdeiro subsequente.
Se desejar, você pode conceder direitos adicionais ao herdeiro anterior.
Qual é o papel da porção obrigatória na pré-herança e na pós-herança?
Se o herdeiro anterior tiver direito a uma parte obrigatória da herança, ele tem duas opções:
- Ele pode recusar a herança preliminar e exigir sua parte obrigatória.
- Ele aceita a herança.
Ele tem tempo para tomar essa decisão dentro do prazo de prescrição. Quem tem direito a uma parte obrigatória determinada em herança anterior tem assim a escolha se decide a favor da herança anterior com todas as suas restrições, direitos e obrigações ou se fica satisfeita com a parte obrigatória (geralmente inferior).
Uma possível parte obrigatória da herança também é essencial para o herdeiro subsequente. Ele também tem duas opções:
- Ele rejeita a herança posterior e exige a parte obrigatória.
- Ele aceita a herança posterior.
No segundo caso, não pode dispor imediatamente da herança a que tem direito, mas apenas na data prevista no testamento ou na morte do herdeiro anterior. Se ele rejeitar a herança subsequente, ele receberá imediatamente a parte obrigatória.
O herdeiro anterior pode deserdar o herdeiro subsequente?
Em princípio, a herança anterior não pode determinar que pessoa ou pessoas assumirão a herança subsequente. Isso não é possível porque os herdeiros subsequentes não herdam o herdeiro anterior, mas o testador original. É a sua vontade que é implementada por meio de pré-herança e pós-herança.
No entanto, é possível que o testador conceda ao herdeiro anterior o direito de determinar ele mesmo os herdeiros subsequentes. Portanto, essa pré-herança legítima decidiria quem pode assumir a pós-herança. Essa decisão seria então considerada uma continuação da vontade do testador original após sua morte. Sob esta premissa, o herdeiro anterior poderia deserdar o herdeiro subsequente (OLG Munique, decisão de 05.01.2017, processo número 34 Wx 324/16).
O julgamento do Tribunal Regional Superior permite ao testador original dispor da herança de forma mais flexível após sua morte. Assim, o herdeiro anterior pode decidir, no devido tempo, se o chamado bom comportamento do herdeiro subsequente foi dado e ele deve, portanto, herdar. Isso nem sempre pode ser previsto no momento da redação do testamento ou no momento da morte.
O herdeiro anterior pode mudar o testamento?
O herdeiro anterior pode fazer seu próprio testamento e, assim, influenciar a quem seus bens passarão após sua morte. No entanto, ele não pode se desfazer dos ativos da herança anterior. Esta propriedade deve ser legalmente separada da sua e, portanto, não pode ser legada contra a vontade do testador original.
O herdeiro anterior não tem a possibilidade de alterar a vontade expressa no testamento ou invalidá-la com o seu testamento.
O herdeiro anterior pode vender a casa herdada?
Em princípio, a herança é protegida por lei de tal forma que o herdeiro anterior não pode praticar quaisquer atos que tenham efeitos negativos sobre o herdeiro posterior. Em vez disso, o herdeiro anterior só possui a propriedade por um determinado período de tempo e deve passá-la ao herdeiro subsequente em um tempo predeterminado. A venda de uma propriedade deixada pelo falecido é, portanto, fundamentalmente excluída (Seção 2113 BGB). Existem exceções, no entanto.
Se o testador isentou o herdeiro anterior de certas restrições de acordo com § 2136 BGB, esta isenção também pode abrir a possibilidade de vender Your-Best-Home.net. Se tal isenção de § 2113 BGB for anotada no testamento, o herdeiro subsequente não pode impedir a venda da casa. A venda da casa pelo herdeiro anterior também é possível se todos os herdeiros subsequentes concordarem com a venda.
Ao vender tal propriedade, os compradores em potencial necessariamente obtêm conhecimento da situação da herança, porque a proteção do herdeiro subsequente é anotada no registro de imóveis. A chamada nota pós-herdeiro é feita no registo predial de acordo com o Artigo 51 do Regulamento do Registo Predial (GBO). Se a herança anterior for isenta, isso também será observado.
Quando o herdeiro anterior pode vender Your-Best-Home.net sem o consentimento do herdeiro subsequente?
Há também uma terceira variante em que o herdeiro anterior pode vender Your-Best-Home.net: Se for essencial para a "administração adequada" legal da propriedade vendê-la, o herdeiro subsequente deve dar seu consentimento ( § 2120 BGB).
Especificamente, esse pode ser o caso se o herdeiro anterior tiver que pagar as dívidas do falecido com o herdeiro. Se ele próprio não tiver fundos suficientes para isso, pode solicitar o consentimento do herdeiro subsequente para vender a casa.
O que acontece se o herdeiro subsequente morrer antes do herdeiro anterior?
Se o herdeiro subsequente morrer antes que o herdeiro anterior morra, a herança subsequente passa para seu herdeiro. Como resultado, isso não muda a situação dos herdeiros anteriores.
Se o herdeiro original quiser evitar que a herança subsequente seja passada para os descendentes do herdeiro subsequente, ele pode excluí-la no testamento.
No entanto, se o herdeiro subsequente morrer antes do testador, o herdeiro anterior se tornará o herdeiro final. No entanto, há uma exceção se o herdeiro subsequente for um descendente do testador, por exemplo, seu filho. Então, a herança posterior vai para seus descendentes, se ele tiver algum. Os netos do falecido assumiriam a herança subsequente.
O testador também pode considerar esses casos no testamento e nomear um herdeiro substituto.
Imposto sobre herança para pré-herança e pós-herança
A capacidade do testador para determinar seu legado com muita precisão tem uma desvantagem fiscal significativa para os herdeiros anteriores e posteriores: a herança deve ser tributada duas vezes.
De acordo com a seção 6, § 1 da lei do imposto sobre sucessões (ErbStG), a herança anterior é considerada uma herança. No entanto, segundo o § 6, § 2 da ErbStG, a herança posterior também é tributada em conformidade. Os impostos sucessórios correspondentes devem, portanto, ser pagos no início da herança preliminar e no momento da herança subsequente.
Alternativas para pré-herança e pós-herança
Os regulamentos sobre pré-herança e pós-herança são bastante complexos, de modo que essa forma de herança raramente é especificada em testamentos.
O chamado "Testamento de Berlim" é muito mais comum hoje. Nele, os cônjuges se apóiam como únicos herdeiros e determinam a quem os bens devem ir após a morte do último cônjuge falecido.
Em alternativa à herança anterior e posterior, também é possível legar a propriedade à pessoa que se pretende realmente herdeiro subsequente, mas conceder a outra pessoa direitos de utilização, como direitos de usufruto de uma propriedade vitalícia. O herdeiro já se torna o dono do imóvel, mas só pode dispor dele livremente após o falecimento da pessoa com direito de usufruto.
