Qualquer pessoa que herdou algo deve sempre pagar imposto sobre herança? Não necessariamente! Você pode solicitar isenções. Responderemos às perguntas mais importantes e o ajudaremos a manter o controle.
As coisas mais importantes em poucas palavras
- Aqueles que herdam uma fortuna geralmente têm que pagar imposto sobre herança.
- O montante do imposto sucessório depende do valor da propriedade e do grau de relação entre os herdeiros e o falecido.
- A boa notícia: até certo limite, as chamadas isenções fiscais, você não precisa pagar nenhum imposto.
- Se você herda uma propriedade, também não há impostos devidos sob certas condições.
Imposto sucessório: o que é?
O imposto sucessório é regulamentado pela Lei do imposto sucessório e do imposto sobre doações (ErbStG). Para a responsabilidade fiscal pessoal - como na lei do imposto de renda - normalmente o local de residência ou local de residência habitual é decisivo ("residentes"). De acordo com isso, a pessoa que é residente e que herdou um ativo (por exemplo, casa, ações ou dinheiro) devido a um falecimento, deve pagar o imposto sobre herança. Vários fatores desempenham um papel no cálculo do imposto sucessório: O fator decisivo é o valor da herança, bem como as deduções fiscais e as classes de impostos, dependendo do grau de parentesco com o falecido. Além disso, são contabilizados os débitos dos falecidos e as doações já realizadas.
Imóveis, dinheiro ou ações podem ser contados como ativos do testador. Se e quanto essa herança deve ser tributada depende de certos fatores.
Qual é a diferença entre herança e doação?
Fala-se de herança quando os dependentes sobreviventes recebem uma transferência de bens após a morte de um familiar. Quem recebe o quê, principalmente decide a vontade do falecido. Se não houver testamento, aplica-se a sucessão legal. No caso de transferência de riqueza entre vivos, entretanto, é devido o imposto sobre doações. A vantagem: antes de morrer, o doador pode decidir quem fica com sua casa ou com o dinheiro da poupança. O imposto é sempre pago pela pessoa que recebe a herança ou presente. As mesmas deduções se aplicam ao imposto sobre herança e imposto sobre doações. Mas: Com uma doação, você pode usar a isenção de impostos a cada dez anos. No caso de herança, porém, apenas uma vez.
Como você pode reduzir a carga tributária sobre herança?
Ao reivindicar isenções de impostos sobre herança. Nos últimos anos, esses valores foram generosamente aumentados novamente em favor dos herdeiros. Isso significa: se o valor da herança for inferior a esse subsídio, você não precisa pagar nenhum imposto sobre herança. Tudo acima disso deve ser tributado.
Quão altas são as isenções de impostos sobre herança?
O montante da carga tributária através do imposto sucessório depende do grau de relação entre o falecido e o comprador. Como regra geral, quanto mais próximo você estiver do falecido, maior será o subsídio - e menos impostos você terá que pagar. No caso do imposto sucessório, os dependentes sobreviventes são divididos em três escalões fiscais. Cuidado com a confusão: a classe de imposto sobre herança nada tem a ver com a classe de imposto de renda!
- Classe I de imposto sobre herança
Inclui viúvo ou viúvo, bem como filhos (incluindo enteados e filhos adotivos) e netos do falecido. Pode reclamar entre 200.000 e 500.000 euros como isenção. É bom saber: Em 27 de julho de 2020, o Tribunal Fiscal Federal decidiu que os bisnetos só têm direito a um abono de 100.000 euros. A isenção fiscal de 200.000 euros, portanto, só se aplica aos netos. A única exceção: o neto (pai ou mãe do bisneto) já morreu (Az. II B 39/20). Os pais ou avós que herdam por morte de filho ou neto recebem um abono de 100.000 euros. - Imposto sucessório de classe II Os
irmãos, sobrinhos, sobrinhas, genros, sogros e ex-cônjuges recebem um subsídio de 20.000 euros cada. - Classe III do imposto sucessório
Inclui todas as outras pessoas, como vizinhos ou amigos, mas também o companheiro (solteiro) do falecido. Eles também podem reivindicar um subsídio de 20.000 euros.
Você pode encontrar uma visão geral detalhada das isenções na tabela abaixo.
| Pessoa afetada | Classe de Taxa | Abono geral em euros |
|---|---|---|
|
Marido / esposa ou | EU. | 500.000 |
| Filhos, enteados ou filhos adotivos e netos cujos pais faleceram | EU. | 400.000 |
|
Netos | EU. | 200.000 |
|
Pais e avós | EU. | 100.000 |
| Bisnetos | EU. | 100.000 |
| Cônjuges divorciados | II | 20.000 |
|
Pais e avós | II | 20.000 |
| irmãos e irmãs | II | 20.000 |
| sobrinhos e sobrinhas | II | 20.000 |
| Sogros e padrastos, filhos -sogros | II | 20.000 |
| Noiva ou outro significativo | III | 20.000 |
| Outras pessoas | III | 20.000 |
Isenções de imposto sobre herança: perguntas frequentes
Qual é o valor do abono para o recheio doméstico?
Se herdou bens domésticos (por exemplo, móveis) e pertence à classe de imposto I, aplica-se uma isenção de imposto factual de 41.000 euros. Pode herdar outros bens móveis que não pertençam ao recheio doméstico até ao valor de 12.000 euros isentos de impostos. Para as pessoas das classes II e III de imposto, existe um limite de 12.000 euros para os utensílios domésticos e outros objetos móveis.
Qual é a taxa de imposto de renda?
A administração fiscal deduz quaisquer isenções do valor da transferência do ativo. Isso resulta na chamada aquisição tributável. Dependendo da relação familiar, aplicam-se diferentes taxas de impostos:
Aquisição tributável em euros | Porcentagem de imposto classe I. | Porcentagem de imposto classe II | Porcentagem de imposto classe III |
|---|---|---|---|
| 75.000 | 7% | 15% | 30% |
| 300.000 | 11% | 20% | 30% |
| 600.000 | 15% | 25% | 30% |
| 6.000.000 | 19% | 30% | 30% |
| 13.000.000 | 23% | 35% | 50% |
| 26.000.000 | 27% | 40% | 50% |
| Mais de 26.000.000 | 30% | 43% | 50% |
Que regras se aplicam ao setor imobiliário?
Quem herda a casa dos pais ou a propriedade do cônjuge falecido não tem que pagar imposto sobre herança. No entanto, a isenção do imposto está vinculada a certas condições: a propriedade deve ter sido o centro da vida da família e o testador deve ter vivido nesta casa até sua morte. Além disso, o herdeiro não pode alugar ou vender a propriedade depois de adquirida. Ele se compromete a usá-lo por pelo menos dez anos. Existem requisitos adicionais para crianças: O espaço vital da propriedade herdada não deve exceder 200 metros quadrados. Se for maior, o imposto sobre herança é cobrado proporcionalmente.
Que custos posso deduzir do imposto sobre herança?
Em primeiro lugar, as despesas do funeral. No entanto, não podem exceder EUR 10.300. Por outro lado, os custos de manejo, distribuição e regularização do patrimônio.
Que prazos você tem que cumprir?
O banco ou o notário informará a repartição de finanças sobre a sua herança. Como regra, as autoridades fiscais entrarão em contato com você em breve. Se você não ouvir nada, você mesmo deve agir: Você tem três meses para relatar sua herança à repartição de finanças. No entanto, você não precisa enviar a declaração de imposto sobre herança até que a administração fiscal solicite que você o faça.
