Dica de imposto para propriedade listada: anule corretamente edifícios listados - é assim que funciona
Os imóveis não são apenas adequados para aquisição de casa própria ou um investimento seguro, mas também podem ser usados para obter vantagens fiscais. Muitas vezes é possível obter economias surpreendentes, especialmente com edifícios antigos sob proteção de monumentos.
Grave corretamente edifícios listados © Doc Rabe, stock.adobe.com
Quem não gosta de um prédio antigo que brilha com um novo esplendor? Quer seja uma casa medieval em enxaimel, um apartamento numa mansão ou uma espaçosa villa Art Nouveau - a preservação e renovação de edifícios clássicos é frequentemente do interesse do público em geral. Imóveis que valem a pena preservar são colocados sob proteção de monumentos estaduais. A fim de motivar os investidores privados a renovar essas propriedades listadas, a administração fiscal concede vantagens fiscais generosas. Uma situação em que todos ganham, porque o estado não precisa investir seu próprio dinheiro e os investidores privados podem esperar oportunidades atraentes de economia de impostos.
Proteção do monumento ou não?
Casa de enxaimel protegida por monumento © Bauherren-Schutzbund eV
Requisitos rígidos devem ser atendidos para a depreciação de um monumento histórico. A autoridade responsável pelo monumento determina se um edifício pode ser listado como monumento histórico. É importante que o edifício esteja totalmente em sua posse antes do início dos trabalhos de renovação. O trabalho de renovação só pode começar quando a autoridade do monumento der luz verde.
Remodelação de edifícios tombados: Aplicação correta Dica: Esta classificação como monumento também pode ser feita mediante pedido. Portanto, se você já tem um objeto em mente, é melhor entrar em contato com o escritório responsável com antecedência.
Sob certas condições, mesmo uma conversão de edifícios é elegível para impostos, por exemplo, se um celeiro que vale a pena preservar deve ser convertido em espaço habitável. Isso é verificado caso a caso pela autoridade de proteção do monumento. Em qualquer caso, o certificado da autoridade do monumento é a base legalmente vinculativa para a dedutibilidade fiscal.
Quais são as opções de depreciação?
Com a depreciação "normal" do novo prédio, os custos de produção e aquisição podem ser deduzidos linearmente em 2% ao ano durante um período de 50 anos. A depreciação representa a dedução do uso e desgaste, que pode ser usada igualmente para edifícios novos e antigos alugados. Para edifícios construídos antes de 1925, os custos são dedutíveis a uma taxa anual de 2,5% em 40 anos. Infelizmente, os proprietários-ocupantes não podem tirar proveito da depreciação de um prédio novo ou antigo, pois ambas as variantes são concedidas apenas para propriedades alugadas.
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Caso especial de depreciação de monumento
A renovação de propriedades listadas está normalmente associada a elevados custos de modernização. Portanto, os proprietários são particularmente encorajados com a depreciação fiscal. Ao aplicar a depreciação da proteção do monumento, os investidores podem se beneficiar do duplo financiamento. Isso é possível porque os custos de aquisição e renovação são considerados despesas diferentes.
Renovação de edifícios antigos no monumento: exemplos de financiamento
Benefícios de imposto duplo com propriedade de aluguel
Tal como acontece com a depreciação de edifícios antigos, os custos de aquisição puros podem ser depreciados anualmente em 2,5 por cento. Além disso, porém, existe o segundo componente da economia tributária: o monumento-Afa - e tem de tudo! Porque os custos de modernização podem ser deduzidos por um período de oito anos, sendo nove por cento ao ano para um monumento alugado e sete por cento cada por mais quatro anos. Isso inclui todos os custos que servem para preservar o edifício como um monumento ou são necessários para um uso significativo. No caso de um edifício listado alugado, os custos de renovação podem ser deduzidos 100%.
Vantagem de imposto duplo com aluguel de propriedade © Studio v-zwoelf, stock.adobe.com
Viva você mesmo no monumento - vale a pena também
Boas notícias para proprietários-ocupantes: em contraste com as variantes clássicas do AfA para edifícios novos e antigos, o monumento-Afa também pode ser usado pelos proprietários-ocupantes. Embora o preço de compra não possa ser amortizado neste caso, os custos de renovação e modernização do edifício do monumento são dedutíveis por dez anos a uma taxa anual de 9%.
Economize impostos com a proteção de monumentos rapidamente:
- A proteção de monumento Afa se aplica a edifícios alugados e ocupados pelo proprietário.
- Apenas para propriedades classificadas como monumentos arquitetônicos pela autoridade de monumentos.
- As medidas corretivas devem ser aprovadas com antecedência.
- A base legal é o certificado da autoridade do monumento.
- Depreciação do monumento ao alugar: oito anos, nove por cento ao ano e sete por cento por quatro anos adicionais.
- Depreciação do monumento para proprietários-ocupantes: dez anos com nove por cento ao ano.
