O imposto sucessório sobre bens imóveis pode ser evitado. Tudo o que você precisa fazer é doar sua casa para a próxima geração em um estágio inicial - e o tesouro sairá de mãos vazias. Aqui você pode descobrir em quais coisas ainda deve prestar atenção.
Uma casa oferece segurança. Muitos pais desejam deixar sua casa para seus filhos mais tarde. Qualquer pessoa que comprou em um local atraente há muitos anos pode agora estar feliz porque a próxima geração será bem cuidada. Afinal, a casa própria está se tornando cada vez mais valiosa. “Em caso de herança, os descendentes também têm que pagar cada vez mais impostos”, avisa Paul Grötsch, diretor-gerente do Fórum Alemão de Lei da Herança. Muitas vezes vale a pena para a família quando os proprietários doam sua casa enquanto ainda estão vivos.
Dando uma casa: por que é devido o imposto sobre herança?
O imposto sucessório é regulamentado na Alemanha pela Lei do imposto sucessório e do imposto sobre doações (ErbStG) e é devido quando alguém assume uma herança. O imposto deve ser pago não apenas após a morte do testador, mas também quando um presente é recebido durante sua vida. Você também deve pagar o imposto se tiver recebido doações para fins especiais ou se os ativos de uma associação ou fundação estiverem envolvidos.
É bom saber: não vale a pena manter o seu legado em segredo, porque os bancos, seguradoras e cartórios têm de repassar as informações sobre uma herança para a administração fiscal.
Como calculo o imposto sobre herança?
O montante do imposto sucessório é determinado pela taxa do imposto sucessório para uma herança e baseia-se principalmente no grau de relação entre o falecido e o herdeiro. Existem três classes de impostos diferentes.
1ª classe fiscal
A primeira faixa de imposto inclui os pais, o cônjuge ou parceiro registrado e os filhos. Este grupo recebe mais privilégios e, portanto, também a menor taxa de imposto com sete por cento para uma herança de um máximo de 75.000 euros. Aqueles que herdam mais de 26 milhões de euros têm de pagar cerca de 30% de imposto.
2ª classe fiscal
A segunda classe de impostos diz respeito aos irmãos do testador, seus filhos e genros, bem como aos sogros e ex-cônjuges. Aqui você tem que contar com pelo menos 15% a um máximo de 43% de impostos.
3ª classe fiscal
O terceiro escalão de impostos inclui todas as outras pessoas que herdam algo. Você tem que pagar pelo menos 30% de imposto. Qualquer pessoa que receba mais de 26 milhões deve pagar no máximo 50% às autoridades fiscais.
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Valor da |
Taxa de imposto de acordo com |
Taxa de imposto de acordo com |
Taxa de imposto de acordo com |
|---|---|---|---|
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€ 75.000 |
7% |
15% |
30% |
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€ 300.000 |
11% |
20% |
30% |
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€ 600.000 |
15% |
25% |
30% |
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€ 6.000.000 |
19% |
30% |
30% |
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€ 13.000.000 |
23% |
35% |
50% |
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€ 26.000.000 |
27% |
40% |
50% |
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mais de € 26.000.000 |
30% |
43% |
50% |
Doe a casa e evite o imposto sobre herança
Aproveite as vantagens
Quem observar as isenções aplicáveis em caso de herança pode reduzir significativamente sua carga tributária. Subsídios de até 400.000 euros aplicam-se a crianças; o cônjuge pode até receber 500.000 euros e os netos podem receber até 200.000 euros isentos de impostos. Note, no entanto, que os casais não casados, tal como os irmãos, sobrinhos ou sobrinhas, só podem reclamar 20.000 euros.
Multiplique as isenções fiscais
Combinar isenções fiscais é uma ótima maneira de obter uma grande quantia de dinheiro sem pagar impostos. Por exemplo, você pode combinar o subsídio de pensão com o subsídio regular e, como cônjuge, herdar até € 756.000 em vez de € 500.000 sem impostos. Em caso de morte do companheiro, o subsídio de pensão destina-se a garantir a manutenção dos cuidados próprios e dos filhos. Você pode ver na visão geral a seguir quais isenções de pensão as crianças têm direito.
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Aterspan |
Pensão de aposentadoria |
|---|---|
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Crianças de 0 a 5 anos |
€ 52.000 |
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Crianças de 5 a 10 anos |
€ 41.000 |
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Crianças de 10-15 anos |
€ 30.700 |
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Crianças de 15 a 20 anos |
€ 20.500 |
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Crianças de 20 a 27 anos |
€ 10.300 |
Existe ainda um abono de recheio de família no valor de 41.000 euros para os membros da classe fiscal I. Além disso, tem a opção de usufruir da isenção fiscal para outros objectos físicos móveis no valor de 12.000 euros (classe fiscal I). Isso inclui, por exemplo, arte, coleções e carros.
Mudar as relações familiares
É melhor pensar sobre as isenções fiscais aplicáveis enquanto você ainda estiver vivo. Muitas vezes vale a pena casar-se afinal de contas ou adotar o filho do parceiro.
O Testamento de Berlim
O Testamento de Berlim descreve o testamento de um cônjuge especial que garante a segurança de ambos. Se um dos cônjuges morrer, o outro recebe toda a propriedade e pode dispor dela livremente. Todos os outros descendentes ou dependentes sobreviventes não recebem nada. É bom saber: o Testamento de Berlim pressupõe que todos os outros herdeiros renunciem à sua parte obrigatória. Desta forma, os filhos são deserdados à primeira vista e suas mesadas não são utilizadas. No entanto, com uma cláusula de super legado, o cônjuge pode determinar livremente a herança e, por exemplo, repassar parte da herança aos filhos. Isso evita que a isenção do cônjuge seja excedida e possivelmente até mesmo tributada duas vezes - se o cônjuge herdar e se os filhos herdarem.
Presentes
A legislatura concedeu um bônus fiscal em caso de herança de propriedade ocupada pelo proprietário. Mas isso está ligado a condições estritas. A administração fiscal é mais generosa quando os proprietários dão algo aos seus entes queridos. Se a propriedade ocupada pelo proprietário for transferida para o cônjuge ou parceiro registrado, não há imposto sobre doações. No caso de oferta, a criança beneficia da isenção de 400.000 euros. Isso corresponde à isenção do imposto em caso de herança. Já com a doação, as bonificações fiscais são concedidas a cada dez anos. “Portanto, pode fazer sentido transferir uma propriedade peça por peça - por exemplo, 50% agora e 50% em dez anos”, aconselha Grötsch, advogado especialista em Munique. A vantagem dos presentes: você pode cuidar de sua herança enquanto está vivo e sabeque sua última vontade foi realmente atendida.
Receber uma casa como presente: isso deve ser observado
Se você recebeu uma propriedade de um testador, você deve ter vivido lá por pelo menos dez anos para evitar o imposto sobre herança. Também é importante que você se mude e declare a propriedade como sua residência permanente no prazo de seis meses após o recebimento da propriedade. Se, por razões imperiosas, você não puder mais morar na propriedade, deve ser capaz de justificar isso para evitar o pagamento de impostos.
Isso economiza impostos sobre herança.
Dicas para doar uma casa
Usufruto de uma propriedade
O usufruto permite a transferência de um imóvel para familiares em vida, sem necessidade de mudança.
Garantir os direitos de usufruto ao doar
Se você deseja substituir uma casa em um estágio inicial, você deve verificar cuidadosamente com antecedência se o seu próprio abastecimento está seguro - por exemplo, através da pensão e outros ativos. “Só se você pode prescindir do bem é que deve transferi-lo durante a vida e garantir o usufruto do imóvel por precaução”, recomenda a especialista. Comparado com o direito de residência, o usufruto ancorado no registo predial dá-lhe o direito de auferir rendimentos de uma renda se o direito de residência já não puder ser exercido por razões de idade ou doença. Além disso, o usufruto reduz o valor da propriedade para o destinatário, de forma que mais propriedades podem ser transferidas sem impostos.
Desta forma, você evita armadilhas ao dar presentes
Se você herdar sua casa, você quer que ela esteja em boas mãos. Mas e se o destinatário se tornar insolvente e houver risco de execução hipotecária? “Como um doador, você pode ter direitos de reclamação embutidos no contrato”, diz Grötsch. Por exemplo, no caso de o casamento do destinatário do presente ser divorciado e o cônjuge reivindicar a propriedade repentinamente. Sem um regulamento, uma doação só pode ser retirada em condições muito estritas, por exemplo, no caso de ingratidão grosseira. “Você pode ter o direito de rescisão livre embutido no contrato. Mas isso pode perturbar a paz familiar ”, avisa o advogado especialista Grötsch.
